老师，跨年的销售退回，是不是得用以前年度损益调整？22年销售的已确认收入货款已回，23年3月退回部分货品，货款已给对方退回去，发票账务税务怎么处理？
你好，跨年的销售退回，负数发票是2023年开具的吧
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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批保健品的退货率。 1.2X18年3月1日销售商品的会计分录。 2.假定2×18年4月30日退回5件，货款已经支付，编制其会计分录。 3.假定2×18年6月30日退回1件，编制会计分录 4.假定2×18年6月30日退回6件，编制会计分录
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甲公为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。有关业务如下:2x19年6月1日，向乙公司销售产品2000件，每件不含税价格600元每件成本500元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款;本年9月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2x19年6月未发生销售退回。2x19年6月1日，收到全部货款存入银行。2x19年6月30日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批产品的退货率。要求:(1)编制2x19年6月1日销售商品的会计分录。(2)假定2x19年7月30日若退回100件，货款已经支付，编制其会计分录。(3)假定2x19年9月30日若退回50件，编制其会计分录。(4)假定2x18年9月30日若退回200件，编制其会计分录。
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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。有关业务如下:2x19年6月1日，向乙公司销售产品2000件，每件不含税价格600元，每件成本500元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款;本年9月30日前有权退货。甲公司根据经验，佑计退货率为10%，2x19年6月未发生销售退回。2x19年6月1日，收到全部货款存入银行。2x19年6月30日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批产品的退货率。要求:(1)编制2x19年6月1日销售商品的会计分录。(2)假定2x19年7月30日若退回100件，货款已经支付，编制其会计分录。(3)假定2x19年9月30日若退回50件，编制其会计分录。(4)假定2x19年9月30日若退回200件，编制其会计分录。向
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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下：2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。（6个分录，一个3分）要求：1.编制2×18年3月1日销售商品的会计分录。2.假定2×18年4月30日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录
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2021年3月预开了1000吨货，含税金额1435100元，已经确认收入，货款也收到，今年3月才做的销售结算，实力销售990吨，含税金额1386738.43元，现在要退回货款48361.57元，账务要怎么处理，之前开的增值税专用发票要怎么办？
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刘先生儿子今年10岁，预计18岁上大学。假设学费上涨率每年为5%,目前大学4年学费需30000元。现在刘先生已经准备了10000元作为子女教育启动资金，投资于收益率8%的项目上。如果刘先生在为儿子积累教育基金时，准备投资到年收益率为7%的理财产品上，请为刘先生设计教育规划方案（本例中列出的时间点都为年末)
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2022年4月1日东方公司为购建厂房以92.42万元的价格发行债券，面值100万元，期限5年，票面利率8%，发行时实际利率10%，债券利息每年末支付。公司发行债券后采用实际利率法确定应付债券的摊余成本，不考虑其他因素。要求:(1)计算2022年年末“应付债券”的账面价
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1、甲公司2020年度准备向职工集资5000万元，该公司共有职工5000人，人均月工资为2000元，集资年利率预计为9%，同期同类银行贷款年利率6%，如果甲公司预计2020年度税前会计利润为1000万元（利息支出全部扣除），请为该公司作出税收筹划方案。2、某企业从事汽车维修和零部件销售，2020年的应纳税所得3、林教授申请了一个专利技术，专利权属个人拥有。现在有两个方案供其选择，一是将其转让出售，可获转让收入100万元；二是可将该专利折合股份投资，让其拥有相同价款（100万）的股权，预计在10年内每年可获取股息收入10万元。林教授应采取哪种方式比较有利？
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1、甲公司2020年度准备向职工集资5000万元，该公司共有职工5000人，人均月工资为2000元，集资年利率预计为9%，同期同类银行贷款年利率6%，如果甲公司预计2020年度税前会计利润为1000万元（利息支出全部扣除），请为该公司作出税收筹划方案。
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某公司有关资料如表8-8所示，假设该公司208年、2019年每股市价均为4.8元表8-8某公司资料表项目2019年2018年2017年净利润（万元）37803600营业收入（万元）3000028000年末资产总额（万元）350003000028000年末所有者权益总额（万元）250002200019500年末普通股股数（万股）180001800018000普通股平均股数（万股）1800018000要求（1）分别计算该公司2018年、2019年的每股收益、营业利润率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产（要求所涉及的资产负债表的数均取平均数）。(2）采用因素分析法分析营业利润率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产各个因素对每股收益指标的影响。
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玫瑰公司2024年2月发行归类为权益工具的可转换优先股200000股，扣除相关交易费用后实收价款280000元。2024年10月全部转换为普通股股票40000股，每股面值1元。.要求:(答案金额以元为单位)·(1)编制2024年2月发行归类为权益工具的可转换优先股的分录。·(2)编制2024年10月转换为普通股股票的分录。
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是吗老师我刚才问的问题可以受累回答一下吗
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老师，暂估入库，下月冲回，然后开票入账，是不是库存没了，但是多了进项税
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某工业项目需要原始投资2200万元，其中固定资产投资2000万元，流动资金投资200万元。建设期为1年，流动资金于完工时，即第1年末投入。该项目寿命期10年，固定资产按直线法折旧，期满有100万元净残值；流动资金于终结点一次回收。投产后每年可获净利润分别为100万元、200万元、200万元、200万元、200万元、300万元300万元、300万元、300万元和400万元。资本成本率为10%。问题：1.请你为该项目编制一份简要的现金流量分析报告，报告主要包括以下内容：(1)该项目的项目计算期、固定资产年折旧；(2)该项目各年的净现金流量；2.运用静态投资回收期对该项目进行评价，判断项目是否可行。3.运用净现值对该项目进行评价，判断项目是否可行。
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2022年4月1日东方公司为购建厂房以92.42万元的价格发行债券，面值100万元，期限5年，票面利率8%，发行时实际利率10%，债券利息每年末支付。公司发行债券后采用实际利率法确定应付债券的摊余成本，不考虑其他因素。要求:(1)计算2022年年末“应付债券”的账面价值;(2)计算2023年度利息调整的摊销金额。
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您好，老师，负数发票还没有开，和客户沟通了下，客户说去年封账了，不愿意退回原票，在沟通走销售折让，不退货物了
你好，销售折让的情况下 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：银行存款
老师，那销售折让对方还用退回原票吗？或者让对方写个说明可以直接开红字发票吗？这个红字发票明细需要怎么开啊？
你好，销售折让不需要退回原票，是销售方直接根据折让情况开具发票给购买方的
老师，我没有明白，这个发票怎么开，22年我们开的销售发票合计50完，23年销售折让了5万，这个5万具体怎么开啊？
你好，直接按10%的比例，开具5万的折让负数发票就是了
老师，我好像明白了，谢谢您，折让的负数发票我没有开过，是不是和正常开负数发票一样的流程啊？
你好，是的，流程 是一样的
老师，现在和客户还在沟通中，若是最后销售退回货物了，我是不是需要让对方退回发票，然后开具负数发票，账务上做相反分录，用以前年度损益调整代替损益类科目，还得在汇算清缴的时候调整啊
你好 最后销售退回货物了，是需要退回发票，你们开具负数发票，做收入的相反分录 不需要通过 以前年度损益调整 科目代替，不需要做汇算清缴的调整
老师，我们这是业务是跨年的，我记得这个属于资产负债表日后事项调整
你好，这个是正常的销售退回，而不是日后事项
老师，我没有明白，这跨年的销售退回是影响去年的所得税啊？我记得考试的时候经常考
你好，这个是正常的销售退回，而不是日后事项，不影响去年的所得税 比如去年的销售今年8月份退回，不影响去年的所得税，去年的所得税还是按正常的按销售申报啊
老师，我们是22年销售23年3月退回，汇算清缴之前退回的，不是汇算清缴之后退回
你好，你有实际开票经验和汇算清缴申报的经验吗 如果有，你就会知道是按我回复的那样处理 你说的那样，仅仅是考试是这样（理论上），实际工作中是没有哪种操作的
老师，我没有经验，看来考试和实际是有区别的，我还有个小疑问那考试中说的跨年销售退回是需要用以前年度损益调整做相反分录的，其中有个借方应交税费—应交所得税，贷方以前年度损益调整，这个是缴纳了企业所得税才要做的吗？若没有缴纳过企业所得税，是不是就不用这了，直接做收入成本的反向分录啊？
你好 考试中，跨年退回，是需要通过 以前年度损益调整 做相反分录的 借方应交税费—应交所得税，贷方以前年度损益调整，这个是退回所得税才是啊 没有缴纳过企业所得税，就不需要管所得税的事情