老师，麻烦咨询一下:被认定为高新技术企业的小规模纳税人，可以享受那些税收优惠政策？其企业所得税的计算方法是怎么核算的？谢谢指导！

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2023年12月31日前，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税

2023-03-20

你好平台规则一问一题请理解

2022-12-05

你好，哪块优惠最大享受哪块

2024-04-15

为了计算两个方案的净利润并进行决策，我们需要按照以下步骤进行：首先，我们需要计算每个方案的毛利润。毛利润是指销售收入减去成本，但不包括税费和其他费用。方案一的毛利润为： 40万元 * 30% = 12万元方案二的毛利润为： (40万元 %2B 5万元) * 30% = 13.5万元接下来，我们需要计算每个方案的税前利润。税前利润是指毛利润减去税费和其他费用。方案一的税前利润为： 12万元 - (6万元 * 1% * 1.02 - 0) = 11.976万元方案二的税前利润为： 13.5万元 - (5万元 * 1% * 1.02 - 0) = 13.47万元最后，我们需要比较两个方案的税前利润，选择税前利润较高的方案。方案一的税前利润为11.976万元，方案二的税前利润为13.47万元。因此，方案二的税前利润较高，应该选择方案二。综上所述，公司应该选择方案二。该方案能够带来更高的税前利润，从而为公司带来更多的收益。

2023-10-30

从个人那里买的废木材没有发票，你可以参考国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条的规定进行处理。该政策表明，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。直接用于销售的废木材，小规模纳税人适用3%的征收率。如果小规模纳税人销售不动产，则应按照5%的征收率缴纳增值税。一般纳税人销售废木材，适用13%的增值税税率。增值税方面，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受该政策。小规模纳税人可以就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。一般纳税人销售废木材没有相关增值税优惠政策。企业所得税方面，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值%2B季末值）÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。用于加工后再销售的生物质颗粒，小规模纳税人适用3%的征收率。一般纳税人适用13%的增值税税率。增值税方面，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受该政策。小规模纳税人可以就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。一般纳税人销售生物质颗粒没有相关增值税优惠政策。企业所得税方面，一般纳税人销售生物质颗粒没有相关企业所得税优惠政策。如果符合小型微利企业的条件，可以享受小型微利企业的企业所得税优惠政策。

2024-07-08

齐红老师解答 2023-03-20 22:10

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

齐红老师解答 2023-03-20 22:12

同学你好，所得税的计算方法和一般企业差不多，税率和税前扣除方面会比一般企业优惠

快账用户7853 追问 2023-03-20 22:23

公司高企22年通过的，高新技术收入200万当年购入固定资产3万，研发费用109万，企业22年盈利38w，能帮我举例计算演示一下企业所得税吗？感谢老师费心关照！

齐红老师解答 2023-03-20 22:33

同学你好，盈利38w，那么成本费用是200-38=162W，这个162w包含固定资产3万和研发费用加计扣除吗？如果不包含，那么38-3-109*75%=-46.75，本年不用交税，亏损部分可以在10年抵消，如果已包含上述加计扣除，那么要交的所得税为38*15%=5.7w，

快账用户7853 追问 2023-03-21 12:52

照这样算，还不如就享受小微企业所得税减免=38*25%*50%*20%=0.95w，我理解对吗？

齐红老师解答 2023-03-21 12:55

同学你好，理解的是对的，但是今年300万以下是按照25%*税率20%，没有100万以下按2.5%的优惠了

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