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Q

老师好如果我在2022年第二季度享受了固定资产一次性扣除那么2022年汇算要做调增处理吗怎么填表

2023-03-21 19:14

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-21 19:15

你好，低于500万的固定资产，可以一次性扣除，不需要做调增处理啊

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:17

老师那我汇算的时候怎么填表就是税收金额那栏的计税基础和折旧金额因为季度申报时都有享受过了

齐红老师解答 2023-03-21 19:19

你好，账载金额和税收金额，都按一次性计提折旧金额填写

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:20

那是在2023年汇算的时候再调增吗

齐红老师解答 2023-03-21 19:21

你好，这个在2023年的时候，也不需要调增啊

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:22

你这是什么理论啊

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:22

第一次听说

齐红老师解答 2023-03-21 19:23

你好，因为税法可以一次性折旧，而会计上按税法的政策也一次性计提折旧处理，这样就没有差异了

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:25

我会计上没有一次性折旧啊

齐红老师解答 2023-03-21 19:26

你好，会计上没有一次性折旧，就需要做相应的调整处理

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:26

只是季报的时候填报表享受了一次性扣除政策

齐红老师解答 2023-03-21 19:26

你好，会计上没有一次性折旧，就需要做相应的调整处理

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:27

那2022秒汇算就要调增吗老师

齐红老师解答 2023-03-21 19:28

你好，会计上没有一次性折旧，税法上一次性计提折旧，应当做纳税调减应纳税所得额处理才是的

快账用户5734 追问 2023-03-21 19:29

季度申报的的时候已经调减了老师现在是做汇算

齐红老师解答 2023-03-21 19:30

你好，会计上没有一次性折旧，税法上一次性计提折旧，应当做纳税调减应纳税所得额处理才是的（是针对这个回复有什么疑问吗）

快账用户5734 追问 2023-03-22 13:16

谢谢老师我自己缕缕

齐红老师解答 2023-03-22 13:17

祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

你好，低于500万的固定资产，可以一次性扣除，不需要做调增处理啊

2023-03-21

同学您好，汇算清缴的时候就按年正常填写

2021-05-07

你好第2季度享受的是59.5 第4季度第三季度都享受的59.5 当年每个季度享受的都这些汇算时候再调整

2023-05-09

https://mp.weixin.qq.com/s/A42R-xO-c7vIKxg06OqJkw去看我发的链接，这个去做这个截图。

2021-04-20

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