你好,可以做固定资产的。借固定资产 未确认融资费用, 贷长期应付款。
1. A公司固定资产的账务处理: (1) 公司对办公大楼进行了大修,总支出400万元,预计修后可以再使用15年,预计净残值率2%,办公大楼原值800万,累计折旧500万,原预计使用40年,已经使用22年。会计按照新的价格重新做了计划,新价值为700万元,按照18年计提折旧。做法是否正确?为什么? (2) 公司11月购入固定资产一台设备价值15万元,该设备什么时候开始做折旧?假设残值率1%,使用10年,用直线法计算,如何做分录? (3) 公司借入100万贷款,为一台设备作大修,年利率6%,借款期限为2年,大修将于1年内完成,该利息如何处理? (4) 公司处理报废设备一台,该设备原值50000元,已经计提折旧40000元,设备处理发生各项费用2000元,以现金支付,处理设备收入8000元,银行收讫。如何做相关账务处理?
2021年1月1日甲公司从乙公司处租入一台生产设备,租期3年,年租金3万元(不含税),该租赁不属于融资租赁。付款方面约定每年12月初乙公司开具当年租金对应的发票,甲公司收到发票后的半个月内支付当年租金。甲公司将该设备确认为使用权资产,2021年计提折旧2.6万元,并列支未确认融资费用摊销形成的财务费用06万元。2021年12月甲公司收到发票后由于资全困难,租金一直未支付。该事项甲公司应调整2021年应纳税所得额?
东方公司于2018年12月1日与西方租赁公司签订了一份设备租赁合同,该设备用于东方公司生产产品使用,合同条款如下:(1)租赁标的物:N设备。(2)租赁期:2019年1月1日至2021年12月31日。(3)租金支付方式:每年年初支付租金300万元。(4)2019年1月1日N设备的公允价值为849.98万元,预计尚可使用年限为5年。(5)N设备于2019年1月1日运抵东方公司,东方公司发生运杂费和安装费用共计10万元,1月1日达到预定可使用状态。东方公司对其固定资产均采用年限平均法计提折旧,与租赁有关的未确认融资费用采用实际利率法摊销。(6)租赁期届满后,东方公司可以选择将租赁设备归还给西方租赁公司;也可以选择以5万元购入该设备。东方公司预计租赁期满后该设备市场价值将远高于行权价格5万元,因此将行使该购买选择权。假定固定资产从2019年1月1日开始计提折旧;东方公司每年年末计提折旧和计提利息。要求:(1)请计算该题的租赁内含利率(假设本题不存在未担保余值,出租人也未发生初始直接费用)(2)编制东方公司(承租人)与该项租赁相关的会计分录。(答案中的
公司为一般纳税人,融资租赁购入100台(500万)建筑设备用于出租业务,目前车已经到公司,未付款,也未收到发票。后续付款方式为:半年后首付5%,再半年后支付10%,再3个月后将按月付款。请问如何做账,该批设备是否计入固定资产?账务怎么处理?
公司为一般纳税人,融资租赁购入100台(500万)建筑设备用于出租业务,目前车已经到公司,未付款,也未收到发票。后续付款方式为:半年后首付5%,再半年后支付10%,再3个月后将按月付款。请问如何做账,该批设备是否计入固定资产?账务怎么处理?
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳的所得额,我说6.7题
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。后面7.8题到底是多少
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。后面7,8题到底是多少啊老师
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。那个应纳税所得额到底是多少啊
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。为什么第6题是80
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。为什么第6题是80
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。为什么第6题是80
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。老师你这个算的是正确的吗,老师为什么第6题是80,老师为什么第6题是80
工商不注销税务会有罚款?税务都注销了怎么罚呢
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。老师你这个算的是正确的吗,老师为什么第6题是80
你是付款一部分,然后他给你开一部分的固定资产发票吗。
目前还没有付款,收到对方开的是经营租赁*设备的租金进项票
啊,他开的这个不对,应该开融资租赁的,他怎么给你开经经营租赁。
如果是经营租赁的话,所有权是对方的,你们只有使用权。
就是情况有点复杂,我们买的100台设备,有60台是兄弟公司跟融资租赁公司签的合同,然后这60台我们付钱给兄弟公司,兄弟公司给我们开租赁票(但实际上设备是已经在我公司了),剩下40台是直接跟融资租赁公司签合同,未付款,未开票
那你这个做不了固定资产的,对方给你开的是经营租赁的话,你只能做成本。
那老师,我是不是可以这样理解:如果开过来的发票是融资租赁发票,那我是不是可以入固定资产?
是的,是这么理解的。
懂了,老师。还有一个问题,因为对方1月份开过来20万的专票我已经认证抵扣了一部分,现在要红冲的话,怎么处理这个账务?
你当时的分录怎么做的?你给对方开红色信息表,做进项转出。
我也是刚接手,发现前财务是没有做账的,当时就只把发票给我了
那你现在做这个,借应交税费,应交增值税进项,贷应付账款,然后开了红字信息表之后借应付账款,贷应交税费,应交增值税金钱转出。
老师中午好,公司出租这个设备给客户的时候,报价是包含租金和拖车费,开票也是按照报价开专票,公司收到拖车公司开过来的拖车费只有普票,我应该计入什么科目?销售费用么?老师,如果我想把拖车费变成我的主营业务成本,我是不是还要在经营范围去增项这个托运服务?开过来的票才能作为我的主营业务成本么?
要做到主营业务成本里面的。你可以把它一块儿开到租赁费,不用单独开。
懂了。老师,还有几个小问题想跟您请教: 1、小规模开的免税发票,需要在账务体现税嘛?比如开了1000,借:银行存款1000,贷:主营业务收入1000?还是说要算销项税?之前问到的是说要按照3个点算销项税。 2、已收款未开票的账务处理是否要体现税,我自己做的借:银行存款,贷:主营业务收入和 应交税费,但我之前看到同事是这样做的:借:银行存款,贷:预收账款
你好,开的免税的税率吗?没有税额是吗?如果是的话,不需要的,借银行存款,贷主营业务收入1000就行。
如果你想要查以后的明细的话,你就通过往来科目过渡一下,然后再确认收入。如果不想查的话,就按照你第一种做法,借银行存款,贷主营业务收入,应交税费,直接这么做。
好的,明白了,老师,那去年免税发票的都做了3个点的销项咋办?年末都结转到营业外收入去了。。。
对的,是的,是这么做的。
谢谢老师今天的解答!非常感谢
不用客气,工作愉快。