公司为一般纳税人，融资租赁购入100台(500万）建筑设备用于出租业务，目前车已经到公司，未付款，也未收到发票。后续付款方式为:半年后首付5%，再半年后支付10%，再3个月后将按月付款。请问如何做账，该批设备是否计入固定资产？账务怎么处理？

你是付款一部分，然后他给你开一部分的固定资产发票吗。

目前还没有付款，收到对方开的是经营租赁*设备的租金进项票

啊，他开的这个不对，应该开融资租赁的，他怎么给你开经经营租赁。

如果是经营租赁的话，所有权是对方的，你们只有使用权。

就是情况有点复杂，我们买的100台设备，有60台是兄弟公司跟融资租赁公司签的合同，然后这60台我们付钱给兄弟公司，兄弟公司给我们开租赁票(但实际上设备是已经在我公司了），剩下40台是直接跟融资租赁公司签合同，未付款，未开票

那你这个做不了固定资产的，对方给你开的是经营租赁的话，你只能做成本。

那老师，我是不是可以这样理解:如果开过来的发票是融资租赁发票，那我是不是可以入固定资产？

是的，是这么理解的。

懂了，老师。还有一个问题，因为对方1月份开过来20万的专票我已经认证抵扣了一部分，现在要红冲的话，怎么处理这个账务？

你当时的分录怎么做的？你给对方开红色信息表，做进项转出。

我也是刚接手，发现前财务是没有做账的，当时就只把发票给我了

那你现在做这个，借应交税费，应交增值税进项，贷应付账款，然后开了红字信息表之后借应付账款，贷应交税费，应交增值税金钱转出。

老师中午好，公司出租这个设备给客户的时候，报价是包含租金和拖车费，开票也是按照报价开专票，公司收到拖车公司开过来的拖车费只有普票，我应该计入什么科目？销售费用么？老师，如果我想把拖车费变成我的主营业务成本，我是不是还要在经营范围去增项这个托运服务？开过来的票才能作为我的主营业务成本么？

要做到主营业务成本里面的。你可以把它一块儿开到租赁费，不用单独开。

懂了。老师，还有几个小问题想跟您请教: 1、小规模开的免税发票，需要在账务体现税嘛？比如开了1000，借:银行存款1000，贷:主营业务收入1000？还是说要算销项税？之前问到的是说要按照3个点算销项税。 2、已收款未开票的账务处理是否要体现税，我自己做的借:银行存款，贷:主营业务收入和 应交税费，但我之前看到同事是这样做的:借:银行存款，贷:预收账款

你好，开的免税的税率吗？没有税额是吗？如果是的话，不需要的，借银行存款，贷主营业务收入1000就行。

如果你想要查以后的明细的话，你就通过往来科目过渡一下，然后再确认收入。如果不想查的话，就按照你第一种做法，借银行存款，贷主营业务收入，应交税费，直接这么做。

好的，明白了，老师，那去年免税发票的都做了3个点的销项咋办？年末都结转到营业外收入去了。。。

对的，是的，是这么做的。

谢谢老师今天的解答！非常感谢