老师，我们自3月开始登记为一般纳税人1月到2月为小规模，在2月到3月发生维修费，3月竣工验收，开具的增值税专用发票可以抵扣吗，我们1到2月的经营收入已经按小规模纳税人进行申报

意思是我们这个业务发生的时间在小规模时期，对应的产生了经营收入，所以不能抵扣吗

是的，就是那个意思的哈

那开具的1到6月的增值税专用发票电信服务费可以抵扣吗

1月份去的专票不能抵扣

1到6月开具的一张增值税专用发票

关键是几月取得的？

3月份取得的

那就只抵扣3月份以后部分

我们自己计算抵扣数，把1到2月的剔除？

是的，1.2月的做进项转出

分录应该怎么做

先正常做，然后再做一笔转出

这样做吗，一笔转出，一笔结转

是的，就是后边图片的分录

这样进项税额转出会有余额，应该怎么处理

不用管那个余额，正确申报就是

老师，我可以直接把不能抵扣的1到2月增值税进项税额计入费用吗，然后可以抵扣的的直接做进项，不做进项税额转出