老师好，请问一下，以偿还债务方式转移土地、房屋权属的要交哪些税，不交哪些税？

一、公司直接出售房屋土地需缴纳的税增值税：一般纳税人转让不动产，应按照转让价款扣除购置原价后的余额为销售额，按照 9% 的税率计算缴纳增值税。小规模纳税人转让不动产，按照 5% 的征收率计算缴纳增值税。土地增值税：根据土地增值额按照超率累进税率计算缴纳土地增值税。土地增值额为转让收入减去扣除项目金额，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用等。企业所得税：转让房屋土地取得的收入计入应纳税所得额，按照企业所得税税率（一般为 25%）计算缴纳企业所得税。印花税：按照产权转移书据所载金额的万分之五缴纳印花税。城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，城市维护建设税税率根据地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加征收率为 3%，地方教育附加征收率为 2%。二、新公司出售房屋土地需缴纳的税新公司出售房屋土地需缴纳的税与上述公司直接出售基本相同，包括增值税、土地增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税及教育费附加。三、债权转入新公司的账务处理如果公司将债权转入新公司不以现金转入，可以按照以下方式进行账务处理：老公司账务处理：借：长期股权投资（或其他合适的资产类科目，根据实际情况确定）贷：应收账款 —— 债务人名称新公司账务处理：借：应收账款 —— 债务人名称贷：实收资本（或资本公积等科目，根据实际情况确定）

2024-10-15

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