演示账套

某企业为增值税一般纳税人，2021年6月因管理不善，致使一批上月向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元，其中含运费500元，支付运费时取得增值税专用发票。已知农产品的扣除率为9%，交通运输服务适用增值税税率为9%。该企业该项业务进项税额的转出额为

2023-03-26 20:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-26 20:39

同学你好转出的增值税进项税=（10940-500）/(1-9%）*9%2B500*9%

2023-03-26

您好，根据营改增文件第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。相关的交通运输服务也要转出

2021-06-08

同学你好，（13604-500）/(1-9%)*9%%2B500*9%=1341.因为向农业生产者收购的，进项税额是按照收购价格*9%算的，转出的税额也是这样计算的。账面成本=收购价-收购价*9%=收购价*（1-9%），所以收购价=账面成本/（1-9%），减掉500是因为运费不包括在里面。

2022-04-18

你好：采购成本发票（13460-500）*10%+运费发票500*9%，都需要转出。

2020-12-12

您好，根据最新的税率：其转出的进项税额=（11056-500）*10%/(1-10%)%2B500*9%=1217.89，这题用的税率跟老师的不一样，所以结果有差异；因为洪灾损失不属于人为原因，所以不需要做转出。

2021-08-07

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