请问老师，制造业2022年汇算清缴，研发费用加计扣除比例是多少

你好，2022企业所得税汇算中研发费用加计扣除须知（一）文件依据 1.《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号） 2.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）（二）政策主要内容 1.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 2.企业2021年10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。 3.增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式(简称2021版研发支出辅助账样式)。 4.企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额;当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。

2023-01-31

快账用户9904 追问 2023-03-27 08:27

这个填哪张表

齐红老师解答 2023-03-27 08:34

同学你好你是问汇算清缴的吗

快账用户9904 追问 2023-03-27 08:39

是的，老师

齐红老师解答 2023-03-27 08:44

企业要填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（Ａ１０７０１２）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（Ａ１０７０１０）等报表

快账用户9904 追问 2023-03-27 08:46

暂估的原材料调增，取不了发票，怎样从账上看出这个已调增交税了，账务处理怎么做

齐红老师解答 2023-03-27 08:47

这个不用做分录在纳税调整项目明细表上

快账用户9904 追问 2023-03-27 08:48

自己做个备查账就可以了对吗

齐红老师解答 2023-03-27 08:57

嗯你汇算清缴调增就可以了

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