老师好！本公司餐饮公司，小规模企业，上半年来了个新手会计，他误把拿到的餐饮类发票入到了招待费用，实际上应该是购入的原材料，年度汇算招待费用太明显，我想在第四期转到原材料去，请问老师怎么转，会计分录，谢谢

甲企业为居民企业，主要从事中成药生产与销售，是增值税一股纳税人，属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元，有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元，与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让，转让收入800万元，该项股权取得成本为200万元，截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元，其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元，其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得

老师好，请帮个忙，我家食品生产公司小规模纳税人，0税率。金蝶软件记账，成立半年左右。公司采购的原材料原会计都直接记在了生产成本里了。产成品也没有库存，生产多少不知道，用料多少不知道。所以我只能把生产成本里的原材料都算进去。现在有如下数据，主营业务成本：鸭蛋6248元，煎饼590.4.鸡蛋6794元，白糖4108元。生产成本基本生产成本7837元，辅助生产成本23705元，主营业务收入面包1261，粽子66720元，小程序平台1846.2,元，煎饼1030，鸭蛋12784元，鸡蛋9006元，白糖4108元。营业外收入：1691元。其中鸭蛋，煎饼，鸡蛋，白糖是库存商品，我们外购的，已经结转销售费用。粽子和面包是我们自己生产的。我是会计小白一个，月末结账这块我应该怎么结转？还请老师详细指导。借贷方向金额。必感谢，感谢老师不吝赐教！

2021年租的一块地15年（地没证）做简易厂房（房也没证3无），（小规模企业），做好厂房时做账：借：长期待摊费用厂房，贷：原材料等其他，每月摊销时：借：管理费用/主营业务成本等，贷：长期待摊费用-厂房，后给航拍到说那处是绿化地段要复耕属于违建要拆除（没得赔偿）2021年末拆后做的分录一次摊销完，做：营业外支出-其他337635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70。做的2021年企业所得税汇算年报已在2022年4月上申报，如图片数据在：资产类-其他调增这笔拆数厂房营业外支出，，2022年前几天收到税局发来的信息（看图片）说存在企业所得税风险，请问要怎样调整账目年度数据？不懂解决我这个问题的不要抢答问题。请懂的老师真正解决问题，已经问了两天会计问了还没解决真正我的这个问题。希望老师能解决，谢谢！

公司损益表显示2021年有关经营情况如下：①1~12月取得商品销售。收入8,500万元，企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入600万元，歌厅收入400万元。②12月份外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款500万元，增值税80万元，接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8万元，企业已按会计准则规定计入营业外收入。③12月份转让股票收益70万元，转让国库券收入30万元。④全年应扣除的销售经营成本7,300万元，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元，发生广告费100万元，经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年支付了利息费用24万元，同期金融机构贷款利率为5%。⑤在营业外支出账户中发生的，通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元，取得保险公司赔款5万元。公司会计小余在2022年初进行，2021年所得税汇算清缴时针对上述会计资料，不知道该如何汇算，特别是相关成本费用的税前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相应的扣除标准是多少？

公司损益表显示2021年有关经营情况如下：①1~12月取得商品销售。收入8,500万元，企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入600万元，歌厅收入400万元。②12月份外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款500万元，增值税80万元，接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8万元，企业已按会计准则规定计入营业外收入。③12月份转让股票收益70万元，转让国库券收入30万元。④全年应扣除的销售经营成本7,300万元，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元，发生广告费100万元，经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年支付了利息费用24万元，同期金融机构贷款利率为5%。⑤在营业外支出账户中发生的，通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元，取得保险公司赔款5万元。小鱼在2022年初进行，2021年所得税汇算清缴时，针对上述会计资料，费用的税前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相应的扣除标准是多少？