那么,项目完成就没有因为没有研发成功。
1.项目内产生的研发费用,在未达到投入使用状态需要先费用化,那对应分录是不是,借:成本类科目下的研发支出-费用化(xxx项目)贷:银行存款等科目? 2.项目结束后,可以形成无形资产,我是应该把研发支出-费用化的借方发生额结转为研发支出-资本化?还是直接结转为无形资产呢? 3.项目结束后,如果不能成为无形资产,是不是会计分录如下:借:管理费用-研发费用 贷:研发支出-费用化? 4.收到专项资金后:借:银行存款等 贷:专项应付款,那么等项目结束后,形成无形资产了,会计分录应该如何列支?不能形成无形资产的,该科目又应该如何列支?出于财务的严谨性,麻烦老师对于我上述有问题的会计分录指错下!谢谢
请问老师,研发支出辅助账汇总表中项目的7.2经限额调整后的其他相关费用的公式是不是已完成费用化的就用其他相关费用合计与前五项小计之和的10%/(1-10%)孰小,那么未完成费用化,已完成资本化,未完成资本化的公式是不是也是一样呢
老师,我一直把工资计入的管理费用-工资,月底结转到本年利润,后来因为确认收入时,所有费用就是工资已经结转到本年利润里,导致在确认收入时,我没有确认成本,所以后来就把工资计入劳务成本,想着在确认收入时将劳务成本转入主营业务成本,这样就可以确认成本了 但后来发现,由于几个月才确认一次收入,工资又计入劳务成本,在填写利润表时,发现没有劳务成本这一项,费用没有减掉,而账上有点钱,这就形成账上有钱,而没有任何扣除的费用成本,就要缴税了,但实际情况又不是, 我这种情况该怎么调整使用科目呢?
自行研究开发一项管理用的新专利,研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资180万元,以及其他费用60万元,其中,不符合资本化条件的支出34万元,依法取得专利权时发生了注册费3万元,律师费1万元,另发生广告费2万元,均已用银行存款支付。《2019年7月专利技术研发获得成功,达到预定用途,并完成专利申请。该专利权法律保护年限为5年,公司预计使用年限为7年,采用直线法摊销,预计残值为0。e2020年3月,由于该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,公司估计该无形资产的预计未来现金流量现值是100万元,公允价值减去处置费后的净额为123万元,减值后,该资产的使用年限不变,2020年12月3日,黄河公司将该专利权对外出售,取得不含税价款200万元,增值税12万元。一要求:根据以上条件完成下列账务处理(答案中的金额单位用万元表示)←(1)公司研发过程中,相关费用的账务处理e(2)费用化支出结转的账务处理e(3)确定无形资产入账的账务处理e(4)计算2019年该无形资产每月的摊销额以及账务处理e(5)计算2020年3月,该无形资产的账面价值、减值金额以及减值的相关账务处理
老师您好,请教您个问题,我们公司是做产品研发的,是高企,有单独设立研发辅助账,然后我们公司每个月计提工资总额是6万多,实际发放3万多,还有3万多是4个研发人员的工资是没有发,每个月计提,2021合计计提了1-12月未发金额是35万,然后2022年4月30日我们才把计提的35万左右全部发放完,因为我们要研发加计扣除的。那现在关键问题是我4月份这笔计提的费用发了,我会计账上要怎么做呢,第一次遇到这种问题,我不知道要怎么处理,麻烦老师指导一下,谢谢。
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
老师,银行汇票的基本当事人里有付款人,这种票据付款人和出票人都是银行,为什么还要付款人呢,像本票基本当事人就没有付款人了
老师,银行汇票有付款人吗出票和付款也都是银行呀
老师,那研发费用辅助账中的完成情况一栏怎么填呢?
发你填写说明 填写说明: 一、有关项目填写说明 (一)本表根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》中项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。 (二)“其中:其他事项”行次填写符合研发费用加计扣除条件,但不能归集到具体研发项目的支出,例如:接受股权激励的研发人员,在税前扣除当年不再从事研发活动的,将股权激励支出直接填入“其中:其他事项”行次。 二、表内表间关系 (一)“资本化金额小计”行:汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。 (二)“费用化金额小计”行:汇总填写所属期间费用化项目及“其中:其他事项”行的合计金额。 (三)“金额合计”行 =“资本化金额小计”行%2B“费用化金额小计”行。 (四)“允许加计扣除金额合计”列=第6列%2B第7.2列%2B第8.2列%2B第8.4列。 (五)“前五项小计”列=第1列%2B第2列%2B第3列%2B第4列%2B第5列。 (六)第7.2列“经限额调整后的其他相关费用”按以下规则填写: 1.“金额合计”行:第7.2列根据第7.1列合计数与第6列×10%/(1-10%)孰小值填写。 2.除费用化项目以外的其他行:第7.2列=(“金额合计”行第7.2列÷“金额合计”行第7.1列)×相应行第7.1列,主要是将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目,以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。 (七)第8.2列=第8.1列×80%。 (八)第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”按以下原则填写: 1.“金额合计”行:第8.4列根据(第6列%2B第7.2列%2B第8.2列)×2/3与第8.3列×80%的孰小值填写。 2.除费用化项目以外的其他行:第8.4列=(“金额合计”行第8.4列÷“金额合计”行第8.3列)×相应行第8.3列,主要是将允许加计扣除的委托境外研发费用分摊至每一资本化项目,以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。 (九)企业享受研发费用加计扣除优惠时,将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合计”栏次,填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)相应栏次。
老师,填表说明也没说完成情况怎么填?如果填完成还能有费用化支出吗?
你好 完成时 费用化的支出都转到管理费用了
老师,项目如果已经申请专利了,这个是不是不能走研发费用了?
研发成功之后的支出就不能计入研发费用了。