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小企业收到商品按照规定退回的增值税款，在“其他应收款”科目核算，不能在营业外收入科目核算吗

2023-03-29 17:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-29 17:56

你好，具体是什么原因形成退回的增值税款呢？

快账用户3724 追问 2023-03-29 18:14

老师，我还没有这业务，只是不明白这意思，你能给我举例说明下，什么业务情况会产生这种退税呢

齐红老师解答 2023-03-29 18:40

你好，小企业收到商品，是不会形成增值税退税的

快账用户3724 追问 2023-03-29 18:48

哦，好吧。老师，我还有个问题，个人经营所得汇算清缴接近尾声了，可税前扣除的发票我这两天补开回来，再申报可以吧，我是查账征收的个体户

齐红老师解答 2023-03-29 18:49

你好，3.31日就截止了，个人建议还是要抓紧完成

快账用户3724 追问 2023-03-29 18:51

这两天我把成本票开回来再做个税汇算，还可以税前扣除吧

齐红老师解答 2023-03-29 18:52

你好，年度申报之前，取得去年成本对应的发票，是可以税前扣除的

快账用户3724 追问 2023-03-29 19:13

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-03-29 19:13

祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

你好，具体是什么原因形成退回的增值税款呢？

2023-03-29

是借其他应收款贷营业外收入

2024-05-20

你好这样不行，要区分明细的

2021-08-30

电力企业部分收入计入 “专项应付款 — 其他专项应付款” 的政策依据有：《企业会计准则应用指南 —— 会计科目和主要账务处理》规定其核算企业获政府所有者投入的专项款项；《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》明确符合条件的财政性资金可作不征税收入。如电力企业获政府拨的电网改造资金，就按此科目核算。

2025-02-18

企业会计准则应用指南--会计科目与主要账务处理(完整版).pptx-原创力文档 https://max.book118.com/html/2024/0719/8003005136006112.shtm

2025-02-18