老师2个问题，1.返还个税手续收入记在其他业务收入还是营业外收入？直接付给办税人员交不交个税？ 2.汇算清缴后，税务退回多交企业所得税小企业会计准则如何做分录？

你好，这个您要做就做到营业外收入，如果给办税人员的话，这个是要交个税税的。你好，如果你按《小企业会计准则》直接借银行存款，贷应交税费，应交所得税。

2023-03-30

不管计入什么收入科目，做账的时候还需要按照6%价税分离来做账，并且交6%的增值税

2023-03-31

你好，不管是返给谁，都需要计算增值税，只不过是你给办税人，他不需要交个税。是做账务处理，做工资里面。

2023-04-06

第二个，生育津贴，这个你不是支付给个人吗？你们自己留存第三个不需要交第一个需要交第三个对应的支出也不允许抵扣所得税。不需要修改之前的财务报表。

2025-05-22

您好，执行《企业会计准则（2001）》时，个税手续费返还更适合计入“营业外收入”（因未设“其他收益”且不属于常规经营收入，计入“其他业务收入”可能被质疑）；增值税处理上，先价税分离计提，即借：银行存款，贷：营业外收入（不含税金额=含税金额/(1%2B征收率)），贷：应交税费——应交增值税（税额=不含税金额×征收率），再将免税的增值税转入营业外收入，即借：应交税费——应交增值税，贷：营业外收入，这样科目逻辑更一致，更符合准则和实务要求。

2025-11-03