之前的问题没有解决，请郭老师再继续解答一下

就是之前我给你说的其他应付款都是法人垫付 的款项，现在公司要注销，账面上的钱无法偿还法人的垫付款，这部分算是借款，如何处理才能少交企业所得税呢

你好，做实收资本里面，最后你看下哪些科目有余额。

但是当时法人的实收资本是交够的，现在只能做到资本公积，最后是不是还是要交企业所得税或者是个人所得税，按规定实收资本是要给法人退回的，就是因为账面资金不够，所以实收资本这部分还是无法处理

你好，你做了资本公积之后，还有另外的哪个科目有余额？

可能全企业就这一个科目有余额，你的报表也不平。

嗯，还有库存商品和固定资产有余额，我们是民办非企业，注销 的话必须做清算，审计那边说让我们先把能处理的处理了，最后法人垫资那部分无法偿还的，他们做核销，认定公司 是亏损的，这样做合理合规吗

商品，固定资产需要销售出去，储置出去。

你看下最后哪些余额吧，你销售出去肯定有钱的，有钱再还这个资本公积就可以。

库存商品和固定资产账面上也就是10万左右，法人垫付的款项有30多万，最后可能还是不够偿还的，所以账面上无法清零。我就是想知道这样处理 到最后是不是还要交税

从这里看不出来的，你得看一下你处置全部之后，你的利润表里面的利润总额是盈利的还是亏损的，如果之前年度有亏损，可以弥补亏损，弥补完亏损还是亏损的，不需要交看总体的，他不是看这一个业务。

嗯，我就是想确定一下，那就是说注销也是可以弥补以前年度亏损的。还有一个问题就是，我们有一部分预收账款，由于大部分都不开票，所以现在调整下来的话，增值税的收入和企业所得税的收入就不一致了，如果如实申报的话，是要缴纳增值税的。但是如果不据实申报的话，注销后对于办税人员来说，存在什么样的风险

咋不可以弥补亏损的 可以

单位少交了税款，隐瞒收入

嗯，因为我们要更改企业的性质，所以必须要注销，接下来我们的业务还是要继续，就想着把这部分收入做到新公司，这样做合适吗？还有没有更好的办法？

你好，不合适新公司开出发票去确认收入，只属于虚增收入，虚开发票。

我们是培训行业，一般都不开发票的。那么为了保险起见，还是全部做收入，该交税的交税，这样才不会留下风险，对吗？

是的，是这个意思，要么你就原路返还，然后再让另一个公司给他开发票做收入。

返还回去是不可能了，收来的都是个人的钱。对了，还有一个问题就是返还回来的工会经费，做到了其他应付款科目，一直都没有花，现在应该如何处理呢？

没法退回就做收入了 冲你的管理费用就可以了。你当时支付的时候做管理费用，工会经费充这一个。

好的，谢谢老师！