13.滨湖市永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。2022年1月与增值税有关的经济业务如下：(1)向某林场购进原木一批，取得普通发票注明价款116万元；委托运输部门将原木从林场运至厂部共支付运费7万元，取得增值税专用发票。(2)以购进原木为原料加工高档桌椅一批，销售给某商场，取得不含税收人188万元：另外收取地区独家代理费用11.3万元。(3)以购进原木为原料加工高档木床一批，销售取得不含税收入65万元。(4)以废弃边角料加工儿童木床一批，销售取得不含税收入36万。(5)购进集成材料一批验收入库，取得增值税专用发票注明价款21万元。(6)月末盘存发现上月自农场购进木材短缺29万元(其中包含运费成本2万元)，经认定短缺的木材属于非正常损失。(7)当月购进电锯一台，取得增值税专用发票注明价款22万元；支付运费1万元，取得增值税专用发票。(8)购进管理部门办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明价款32万元。计算当期的应纳增值税税额

2.甲木制厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板销售业务,8月发生下列业务:(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费5万元,取得增值税专用发票。(2)外购一批原木,取得增值税专用发票注明金额100万元,另支付运费4万元,取得增值税专用发票。(3)将外购的实木素板60%生产销售A型实木地板,取得不含税销售额300万元。(4)将外购的一部分实木素板委托乙厂加工B型实木地板,不含税材料成本45万元,支付不含税加工费2.5万元,取得乙厂开具的专用发票。乙厂无同类实木地板价格。(5)将外购的一部分原木委托丙厂加工C型实木地板,不含税材料成本10万元,支付不含税加工费2万元,取得丙厂开具的专用发票。丙厂同类型实木地板不含税平均售价为15万元。计算甲企业销售实木素板应纳的消费税和应代收代缴的消费税。其中，实木素板消费税率为5%，原木增值税率为13%

2.甲木制厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板销售业务,8月发生下列业务:(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费5万元,取得增值税专用发票。(2)外购一批原木,取得增值税专用发票注明金额100万元,另支付运费4万元,取得增值税专用发票。(3)将外购的实木素板60%生产销售A型实木地板,取得不含税销售额300万元。(4)将外购的一部分实木素板委托乙厂加工B型实木地板,不含税材料成本45万元,支付不含税加工费2.5万元,取得乙厂开具的专用发票。乙厂无同类实木地板价格。(5)将外购的一部分原木委托丙厂加工C型实木地板,不含税材料成本10万元,支付不含税加工费2万元,取得丙厂开具的专用发票。丙厂同类型实木地板不含税平均售价为15万元。（实木素板消费税率5%，原木增值税率13%）计算甲企业销售实木素板应纳的消费税和应代收代缴的消费税。

甲木制厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板销售业务，8月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费5万元，取得增值税专用发票。 （2）外购一批原木，取得增值税专用发票注明金额100万元，另支付运费4万元，取得增值税专用发票。 （3）将外购的实木素板60%生产销售A型实木地板，取得不含税销售额300万元。 （4）将外购的一部分实木素板委托乙厂加工B型实木地板，不含税材料成本45万元，支付不含税加工费2.5万元，取得乙厂开具的专用发票。乙厂无同类实木地板价格。 （5）将外购的一部分原木委托丙厂加工C型实木地板，不含税材料成本10万元，支付不含税加工费2万元，取得丙厂开具的专用发票。丙厂同类型实木地板不含税平均售价为15万元。 计算甲企业销售实木素板应纳的消费税和应代收代缴的消费税

2.甲木制厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板销售业务，8月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额 120万元；另支付运费 5万元，取 得增值税专用发票。 （2）外购一批原木，取得增值税专用发票注明金额 100万元，另支付运费 4万元，取得增 值税专用发票。 （3）将外购的实木素板 60%生产销售 A型实木地板，取得不含税销售额 300 万元。 （4）将外购的一部分实木素板委托乙厂加工 B型实木地板，不含税材料成本 45万元，支付 不含税加工费 2.5万元，取得乙厂开具的专用发票。乙厂无同类实木地板价格。 （5）将外购的一部分原木委托丙厂加工 C 型实木地板，不含税材料成本 10 万元，支付不含 税加工费 2 万元，取得丙厂开具的专用发票。丙厂同类型实木地板不含税平均售价为 15万 元。 计算甲企业销售实木素板应纳的消费税和应代收代缴的消费税。

2.甲木制厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板销售业务，8月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费5万元，取得增值税专用发票。（2）外购一批原木，取得增值税专用发票注明金额100万元，另支付运费4万元，取得增值税专用发票。（3）将外购的实木素板60%生产销售A型实木地板，取得不含税销售额300万元。（4）将外购的一部分实木素板委托乙厂加工B型实木地板，不含税材料成本45万元，支付不含税加工费2.5万元，取得乙厂开具的专用发票。乙厂无同类实木地板价格。（5）将外购的一部分原木委托丙厂加工C型实木地板，不含税材料成本10万元，支付不含税加工费2万元，取得丙厂开具的专用发票。丙厂同类型实木地板不含税平均售价为15万元。计算甲企业销售实木素板应纳的消费税和应代收代缴的消费税。需要计算过程