老师，我想咨询下我们公司职工教育经费都是先计提后使用的，现在可用余额很大，我们如果按照可用余额列支费用，所得税前扣除是按实际使用额度扣除，还是按照当年可计提数扣除

你好，按照实际使用的金额来。

2023-03-30

你好；按照能上年的工资来计算的；

2022-04-06

1）根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第三条规定，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。（2）根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》》（国家税务总局公告2014年第29号）第四条规定，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。（3）根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（4）根据《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）规定，认定的动漫企业的职工培训费用全额税前扣除。

2022-05-23

1.成本发票的提供：合同中规定成本发票金额按照分包合同总额扣除管理费部分后金额的88%按照预算提供，并限制了劳务费及材料费不超过预算金额。这一规定有助于确保双方在成本控制上的透明度和可预测性，对于建安公司来说，有助于更好地管理项目成本和预算。 2.税费扣除：合同中规定建安公司按照分包合同最终结算额扣除管理费部分后的12%扣除税费。这一比例是合理的，但需要注意的是，具体的税费扣除比例可能因地区、行业以及具体项目的不同而有所差异。因此，建议公司在签订合同时，充分了解当地的税收政策和规定，确保税费扣除比例的合规性。 3.增值税专用发票的抵扣返还：合同中规定，如果乙方提供增值税专用发票并且发票抵扣成功半年后，建安公司将无息返还已抵扣发票的增值税金额。这一规定对于乙方来说是一个额外的激励措施，有助于鼓励乙方提供合规的增值税专用发票。然而，从建安公司的角度来看，需要确保有足够的现金流来支持这一规定，并在合同中明确约定返还的条件和期限，以避免潜在的财务风险。所以，该分包合同中的规定在合理范围内，但需要注意以下几点：确保税费扣除比例符合当地的税收政策和规定。在合同中明确约定增值税专用发票的抵扣返还条件和期限，以避免潜在的财务风险。在项目执行过程中，双方应保持良好的沟通和协作，确保合同的顺利履行。

2024-05-06

同学你好对的是这样的要做收入但是冲减之后就不是收入了

2023-05-18