演示账套

为什么会产生递延所得税资产和递延所得税负债？这个例题有点理解不了？税法上是少交，但是实际不是按照会计做账，以后还要补是什么意思？

2023-03-31 14:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-31 15:03

比如会计利润100，计算所得税25，税收口径比如缴纳了30，这种就属于提前缴纳的以后可以递减5，递延所得税资产会计1000，计算所得税250，税收口径200，相当于现在缴纳少了以后补，递延所得税负债

快账用户4331 追问 2023-03-31 15:09

那例如图片这个例题，会计上是计提20的折旧，但是税法上是可以计提40的折旧，那按理我不是多交了吗？这里怎么说少交了呢？

齐红老师解答 2023-03-31 15:47

会计费用20，税收费用40 就属于税法缴纳小于会计，递延所得税负债

快账用户4331 追问 2023-03-31 16:01

我的意思是，会计上是20，我做账报税的费用是20，那不是相当于我这次缴税的利润总额是多一点的，那又跟税法比，我是少交的啊，后面补什么呢？

齐红老师解答 2023-03-31 19:02

你不是考虑递延所得税吗？差异就是暂时性差异吧，原值固定，折旧不一样，最终都会补上

2023-03-31

你好，是的，不形成递延所得税，这个就是一次性差异

2024-08-23

您好！不管是逆流还是顺流，你就把握住税法承认多少，然后和账面价值对比，这两者差异再区分是资产还是负债，然后按照资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产，大于计税依据形成递延所得税负债，负债是相反的，这样处理，你就不会混淆了哦

2022-06-28

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-07-17

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