师，1.之前年度形成的无形资产摊销，科目是管理费用，加计扣除是直接填写在加计扣除明细表里面44栏以前年度形成无形资产本年度摊销额那里吗？这个扣除比例是75%呢，2.这个无形资产摊销到管理费用还要登记在研发支出台账里面吗？3.像今年文件说的形成无形资产的按照200%在税前摊销是哪个金额呢

老师，就是说以前年度形成无形资产的摊销，直接填写44栏加计扣除，那这个扣除比例就是75%吧，我还是没有理解第三个问题，形成无形资产加计摊销这个金额是哪个啊，汇算清缴表里面也没有看到这个加计摊销的比例和地方呢

同学你好，就是在44行填列，加计扣除是在A107010里面有个25行加计扣除，摊销的金额是无形资产的账面价值乘以200%除以摊销时间

老师，这个无形资产摊销的金额加计扣除是要填写在哪里呢？没有体现在25行吧？这个25行的数据是自动出来的呢，加计扣除明细表里面也没有看到加计摊销的地方呢老师

同学你好，就是在资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中填写原值，计税金额

这个填写了呢？也没有看到加计扣除摊销呢老师

同学你好，形成无形资产是自己算的，表格里面没看到，研发费用加计扣除表格里能体现

老师，研发费用加计扣除表格哪里体现啊？我就是不知道这个无形资产摊销计算出来的金额填写在哪里呢？比如2020年形成无形资产20万，2021年和2022年摊销额是2万，怎么计算这个摊销额呢，计算出来填写在哪里才能体现出来加计扣除

同学你好，研发费用加计扣除在汇算清缴A107010这个表里面，比如无形资产原值填20万，税法上写40万，就是在资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中填写

老师，是在资产折旧摊销及纳税调整明细表里面有个税收折旧摊销额那里按照加计摊销金额计算填写吗？填写了纳税调整金额那里就会自动带出来调减数是吧？我们应该一直没有享受这个，每年都按照净值计算填写吗

这个表里面，原值20万，去年175%就是35万，有个税收金额资产计税基础也要填写35万吗老师

同学你好，就是这个表里面填写，按照你们享受的金额计算摊销，计税基础填35 对的

那这个表里面税收摊销额填多少呢，怎么计算的，麻烦老师计算下

就是拿35除以使用年限得出每年摊销额

就是说正常是按照原值20计算累计摊销额，这个税收金额是按照35计算的累计摊销额吗？这里加计摊销了，那研发费用加计扣除明细表里面不是还有个以前年度形成无形资产本年度摊销还要填写吗

同学你好，填这个资产折旧摊销明细表后面那个不用填了

老师，我有点不明白了，您上面不是说要填在后面本年度摊销额那里吗

同学你好，我仔细看了汇算清缴的表格，我认为还是填在资产摊销这个表中你说的44行哪个我在汇算清缴表格里没找到

汇算清缴44栏那里有本年度摊销额这一项的，那这里不填写吗，看学堂老师讲课的有填写啊