老师，生产性服务业纳税人当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额的话，请问这加计抵减的如何操作呢？需要做会计分录吗？

借应交税费、增值税加计扣除。 贷营业外收入 借应交税费，未交增值税， 贷应交税费、增值税加计扣除。

老师这加计扣除也得做会计分录是吗？公司是一般纳税人，辛苦老师把具体会计末级科目写一下吧。比如进项100万，那是不是借：应交税费-应交增值税-进项税额5万，贷:营业外收入5万呀？这个分录后边用附什么原始凭证吗？

另外这之后不用通过借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费应交增值税进项税额，直接就是借应交税费-未交增值税吗？

你好，我上面给你写了分录了，可以看一下的做了。

这个可以没有原始凭证的，可以这么做的。

老师，您写的这个借应交税费、增值税加计扣除 贷营业外收入 借应交税费，未交增值税， 贷应交税费、增值税加计扣除，请问这应交税费增值税加计扣除这是指的应交税费应交增值税进项税额这个科目不？