老师你好！小规模公司2022年底开了免税16万发票，因甲方嫌送发票晚拒收退回，我去年做账借应收账款贷主营业务收入，并结转成本。今年1月份红冲16万，又重新开具1%的税率19万，请问怎么做账和申报

按19万含税还是不含税，还是按19-16填在10行

是按19-16万的不含税填在第10行

做账分录怎么做

原分录冲减，再按新开的发票做

做借应收账款红数16万贷主营业务收入红数16红数，然后再借应收账款19万/1.01贷主营业务收入19万/1.01，应交税金19万/1.01*0.01.借应交税金19万/1.01*0.01贷营业外收入19万/1.01*0.01对吗？这个1%的税金到底用不用做到营业外收入

这个这个1%的税金到底要做到营业外收入。

好的，老师！我劳务公司开票因为甲方要3%的发票，我按3%开缴纳并申报了，后期税局让退税按1%，比如说开票10万，我是按10万/1.03*0.02退的税这样计算对吗

是的，就是那样计算的哈

那这样和正常应该交1%的有差额，税局不会认为偷税吧。有的说需要按10万/1.01*0.02算

嗯嗯，按现在的计算方式不含税就是10/1.01

老师！我就想确认一件事；就是我按3%开票让退税2%，按1%纳税，我的计算方法那样退税对吗？10万/1.03*0.01=970.87，要按10万交1%应该是990.1，这样有差，我按970.87退对吗

按现在的计算方式就是10万/1.01计算销售额

我是2020第四季度和2021年第一季度退的税金，小规模公司，2022年让退的，开始都是按3%缴纳和申报的，退税按10万/1.03*0.02对吗

所谓退税就是交多少退多少的

我就问一句我那样退对吗

你今年退税就是按含税收入/1.01*0.02退税就是了

我是2022年2月份让退的2020年第四季度和2021年第一季度的税，都是3按1收