老师好，请问一下：1. 2022年11月代开增值税普票是价税合计20万，当时做账是借 ：应收账款 -某公司20万 贷：主营业务收入20万 2. 23年4月冲红20万，分录是做借：应收账款-20万 贷：主营业务收入-20万 ，3.现在11月10号去修改23年第2季度报表，收入是20万除以3个点等于194174.76去申报的，导致税局收入少了5825.24，账上收入多了5825.24，像这种情况我账上要怎么处理好呢，因为那个第三季度企业所得税报表按照未修改前的收入去申报交了税了

那意思就是我要在今年把去年做的那笔借 应收账款20万 贷：主营业务收入20万先做改正先，借：应收账款-20万，贷：主营业务收入-20万 然后做:借：应收账款 20万，贷：主营业务收入194174.76 贷：应交税费 -未交增值税5825.24

最后再去做 借：应收账款-20万 贷：主营业务收入-194174.76 贷：应交税费未交增值税-5825.24

是这样操作吗

对的，是的，是这么做的。

但是我第三季度企业所得税申报表申报收入是6759297.22，这个收入是未修改报表前的，而且这个收入我已经缴企业所得税了，我修改了增值税报表的收入是6765122.46，正确收入是这个，那我企业所得税报表怎么办呢

你好，所得税1修改就行，你帐上的收入是多少？

我不是改了那个增值税报表吗，我按刚才跟老师说的分录去调账，账上收入是6765122.46，这个收入也是税局增值税报表的收入，我企业所得税报表是按未修改的收入报的，这个收入是6759297.22

你好，你说的这个是今年的吗？今年的话按照你账上的来呀，我给你做了附属收入，那你正数收入加上这个附属收入合计填写所得税不行吗。

那我这个情况就是需要把企业所得税报表改了就行吗，账上就按刚才说的分录正常去调账就可以

附属收入是什么呢

可以的，可以这么做的， 附属收入就等于负数收入。

我的意思是想说我不是把去年做的那笔收入在今年冲掉，然后做回正确的，再做负数收入吗，这样改会对我去年申报的收入有影响吗

不影响去年的所得税呀，你的增值税所得税都是在今年红冲啊。

怎么我这样调账了，账上的收入还是原来的收入不是修改报表之后的收入啊，我哪里调错了吗老师

那你的增值税填写了负数销售额吗？你是不是应该横空之前的无票收入？填写了没有？

开发票开了100，充收入充了20，你的增值税填写的是80，你穿这你填写的对吗？

那按我账上的分录，我应该怎么调整

上面的分录是正确的 你是不是去年的时候增值税就没有填写，然后你的增值税销售额和所得税的销售额就不一样

去年的时候只填写了所得税的是不是？

我一开始就已经说了，我去年开发票就是价税合计20万，我去年确实是把20万当不含税销售额做进去了，我修改报表之后就是20万除以3个点等于194174.76 收入入账的，那我现在完整的分录应该怎么做呢

借应收账款-20➕194174.76 贷主营业务收入-20➕194174.76 就这个 多做了收入 冲差额

如果把老师说的分录分成两部分来写呢