小规模公司23年购进一批货物金额是7万，23年收到一张5万专用发票入成本，5万已银行支付，今年6月份对方的原因非要把发票红冲，在开一张金额是7万的专票，我们银行支付5万元，23年做的分录是借:主营业务成本5万，贷:银行5万。今年6月收到负数发票:借主营业务成本 -5万 ，银行存款 -5万。对方又给我们开了一张7万的专票，借:主营业务成本 7万 贷:银行7万，请问一下，我们用不用去修改23年企业所得税的年报报表？

请教下老师，物流公司一般纳税人，4月支付运输用车租车押金4万，账务处理：借其他应收款-押金4万贷银行存款4万。支付租车租金1.52万，账务处理：借主营业务成本—租金 应交税费-进项 贷银行存款1.52万。7月支付租金3.7万，取得专票4万，账务处理：借主营业务成本—租金，应交税费-进项 贷银行存款3.7万 应付账款0. 3万。10月取得3.7万7月租金发票3.7万。因租车改为了以租代售，7月开具的发票作为4月押金转租金发票。对4月和7月已经入账的账务处理如何更正。

我小规模纳税人，20年6月在税务代开一张16万的增值税专用发票，对方已付给我们14万，尚欠2万，21年12月对方审计后说数额不对，应该是15万。让开红字发票。开红字发票我要怎么记账？20年分录：借银行存款14万，应收账款2万，贷：经营收入16万

老师，您好。2020年1月我单位预付了一笔7万货款给供应商，3月收到货和发票，对应做入主营业务成本科目内，当年度企业所得税申报后，税务局说供应商开具的发票有问题，需要将这7万元从主营业务成本内剔除出来。剔除修正后，导致账上应付账款借方一直挂着7万，现已经联系不上供应商。请问这笔账务该如何处理？能否做坏账呢？以下是该笔业务做出的分录： 1.借：应付账款 7万 贷：银行存款 7万 2.借：主营业务成本 7万 贷：应付账款 7万 3.借：主营业务成本 -7万 贷：应付账款 -7万

老师好，4月份我司预收工程定金3万，还预付劳务费2万，（4月份财务处理：借：银行3万，带：预收3万，借：预付2万，借：银行2万）5月完工开了一张发票收入建筑工程收入9.9万，（借：应收5.9万借：预收3万，贷：主营业务收入9.9万（小规模）5月到劳务发票3.5万，（4月份定金付了2万）借：劳务成本3.5万，贷：应付1.5万，预付2万，转了成本：借：主营成本，贷：劳务成本（那么6月份客户要求把尾款5.9万用代发工资的形式来发放工资，这样的话如何处理？？？

【例】A公司增值税般纳税入增值税率13%,2019年7月1日“应交税费-增值税”科目借方余额20万元(为未抵扣增值税进项税额),“应交税费-待认证进项税额”科目借方余额5万元,2019年7月发生有关增值税相关业务。(1)7月2日,购入原材料一批买价400万元,增值进项税额52万元,销方代垫运杂费9万元,增值税额0.81万元,A公司开出一张银行承兑汇票。(2)7月5日,购入免税衣副产品,买价20万元(增值税扣除率9％，加计扣除1％），款项以银行存款支付。(3)7月10日,上月未认证的增值专用发票5万元已认证。(4)7月18日,A公司购入不需安装生产经营设备价5万元,增值税项税额0.65万元,款项尚未支付。(5)7月19日,从某房地产公司购入不动产,增值税专用发票注明的价款300万元，增值税额为27万元,款项已用银行存款支付。(6)7月20日,A公司销售商品,不含税售价800万元,增值税销项视额104万元，款项及增值税收存银行。分录怎么做