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居民个人张某任职于国内甲公司,与其妻子在某城市工作并居住。2021年张某有关收支情况如下:1)每月工资、薪金收入12000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元。(2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。(3)在居住城市无自有住房,与其妻子一起租房居住每月支付房租3000元。(4)取得国债利息收入2万元。(5)在某商场累积消费达到规定额度取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。(6)取得单张有奖发票奖金500元。(7)取得车辆保险赔款1000元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月综合所得减除费用为60000元/年:住房租金专项附加扣除标准为1500元/月,由张某按扣除标准的100%扣除。稿酬所得个人所得税预扣率为20%每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按70%计算。
居民个人张某任职于国内甲公司,与其妻子在某城市工作并居住。2021年张某有关收支情况如下:1)每月工资、薪金收入12000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元。(2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。(3)在居住城市无自有住房,与其妻子一起租房居住每月支付房租3000元。(4)取得国债利息收入2万元。(5)在某商场累积消费达到规定额度取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。(6)取得单张有奖发票奖金500元。(7)取得车辆保险赔款1000元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月综合所得减除费用为60000元/年:住房租金专项附加扣除标准为1500元/月,由张某按扣除标准的100%扣除。稿酬所得个人所得税预扣率为20%每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按70%计算。
中国公民孙某系自由职业者,2019年收入情况如下: 1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元; 2)将自己写作的一篇短篇小说文字手稿拍卖,取得收入10000元; 3)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元 ; 4)临时担任会议翻译,取得收入3000元 ; 5)将自有100平方米的公寓按市场价出租给张某居住,每月租金为3000元,全年租金36000元;2月发生修理费1000元,有维修部门正式收据。 孙某有一个学龄子女由其抵扣专项扣除,没有需要赡养的老人等其他专项扣除。 要求: 计算孙某2019年汇算清缴时应退补的税款
4.非居民D将自己创作的一部文学作品交付甲出版社出版发行,先得到出版社预付稿酬4000元,出版后最终结算又得到稿酬31000元。半年后经协商加印2000册,再得到稿酬6000元。另外,D还参与电视剧本创作,本年取得电视剧制作单位支付的剧本费70000元。要求:计算非居民D应纳的个人所得税额。
4.非居民D将自己创作的一部文学作品交付甲出版社出版发行,先社预付稿酬4000元,出版后最终结算又得到稿酬31000元。半年后经2000册,再得到稿酬6000元。另外,D还参与电视剧本创作,本年取制作单位支付的剧本费70000元。要求:计算非居民D应纳的个人所得税额。
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