老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司主要是为母公司提供服务（其实就是外地销售人员想买当地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供给母公司的服务费是86万，结转成本486764.07元（销售费用结转到成本），2021年子公司净利润是222644.54元，我们做了如下图一的调整抵消分录。2022年，子公司的所有者权益是1,016,360.27元（其中实收资本70万，未分配利润316,360.27元（其中2022年实现的利润是93715.73元））。对母公司的应收账款305000元。2022年子公司的销售收入是845,000.00元（都是对母公司的），销售成本是541,483.95元，我做2022年的调整抵消分录如下图二，麻烦帮我看一下我的分录有没有做错，或者有没有漏的，谢谢！ 把抵消分录放进去后，发现子公司所有者权益没有全部抵消，不知道是哪里错了。麻烦了，谢谢！

这个图片里面

已经发现您的问题 等到了公司给您详细讲解

详细答案见如图 您看看有哪里不明白的提出来我们再讨论

就是2021年内部交易的贷方销售费用这个科目改成管理费用就可以了吗？

然后2022年的 1、把投资抵消和投资收益抵消把2021年的数据也放进去 2、和2021年一样，把贷方销售费用改成管理费用 是这个意思吗？

子公司的管理费用没这么多，抵消母公司的吗？

就是2021年内部交易的贷方销售费用这个科目改成管理费用就可以了吗？ 答：是的 然后2022年的 1、把投资抵消和投资收益抵消把2021年的数据也放进去 2、和2021年一样，把贷方销售费用改成管理费用 是这个意思吗？ 答：是的 2021年的分录抄过来，涉及到损益用年初未分配利润 代替 子公司的管理费用没这么多，抵消母公司的吗？ 答：因为这项经济业务对外来说就是发生了管理费用，比如2021年子公司提供给母公司的服务费是86万，结转成本486764.07元（销售费用结转到成本），站在集团的角度是发上了486764.07 的管理费用，但是母公司确认了86万的管理费用，所以要把多确认的给抵消了

母公司是计入销售服务-服务费的

哦 那就抵消分录也用销售费用

好的，谢谢