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老师, 小规模季度开具不满30万不需要缴纳增值税 你们是把这部分增值税计入营业外收入的政府补助还是减免税额?

2023-04-04 14:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-04 14:28

学员朋友您好,不是的,一般不需要单独处理的

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齐红老师 解答 2023-04-04 14:28

借:应收账款,贷:主营业务收入。

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快账用户4320 追问 2023-04-04 14:29

可是现在钱不是地应交税费-应交增值税这里么?怎么变应收账款了?

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齐红老师 解答 2023-04-04 14:36

免税的话,不需要体现应缴税费

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快账用户4320 追问 2023-04-04 14:37

可是我们是小规模纳税人,要到季度的时候才知道有没有达到30万,才知道免不免啊。。

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齐红老师 解答 2023-04-04 14:46

以后要交税就冲收入就可以了

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学员朋友您好,不是的,一般不需要单独处理的
2023-04-04
把这部分增值税计入营业外收入-减免税额
2023-04-04
是“营业外收入-税金减免
2025-07-01
是的,小规模纳税人季度销售额未超 30 万(季度)享受增值税减免时,需将减免的增值税计入 “营业外收入”。 具体分录: 确认收入时:借:银行存款 / 应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费 —— 应交增值税(按 3% 或 1% 计算的税额) 季度末确认减免时:借:应交税费 —— 应交增值税贷:营业外收入 —— 增值税减免
2025-10-23
销售收入=票面金额÷(1%2B1%) 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应收账款/1.01        应交税费-应交增值税 应收账款*0.01 减免税 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税费减免
2023-03-26
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