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老师你好，建筑工程，我是挂靠方，该怎么记账？ 1、是记流水和费用汇总的台账，不做会计分录？ 2、还是一笔一笔的做会计分录出会计报表，不做流水和费用汇总台账？

2023-04-05 12:41
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-04-05 12:47

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

头像
快账用户5341 追问 2023-04-05 12:50

没懂起。意思只做分录，不用做流水和费用汇总吗？

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齐红老师 解答 2023-04-05 12:50

明细要做的 汇总也要做

头像
快账用户5341 追问 2023-04-05 12:54

哦，那这些流水账和费用汇总的台账需要按月打印出来吗？是和会计分录的报表装订在一起吗？

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快账用户5341 追问 2023-04-05 12:56

流水账和会计分录，是不是要保持一致呢？因为是由被挂靠方去完成报税，是不是我们挂靠方的会计分录就是做的内账呢？

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齐红老师 解答 2023-04-05 13:07

同学你好 是的 你可以选择年度打印

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快账用户5341 追问 2023-04-05 13:09

好的，挂靠方做账，发票原件是直接做进去吗？还是只做复印件进去呢？被挂靠方要不要发票原件呢

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齐红老师 解答 2023-04-05 13:19

同学你好 对的 直接做进去就可以了

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快账用户5341 追问 2023-04-05 13:21

被挂靠方要不要发票原件呢？要进项？还是销项？

头像
齐红老师 解答 2023-04-05 13:26

同学你好 你们给人家开发票呀 是你们给人家开的

头像
快账用户5341 追问 2023-04-05 13:27

我知道是我们给人家开发票，开了过后，发票原件，要不要给被挂靠方做账？

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快账用户5341 追问 2023-04-05 13:28

还有我们的进项发票，要不要给被挂靠方做账？

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齐红老师 解答 2023-04-05 13:36

同学你好 你们的进项发票你们自己做

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 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
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流水账后面加一列 属于什么成本费用
2022-03-28
如果该笔费用对企业财务状况和经营成果有重大影响，按照会计准则的要求，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整，会计分录如下： 冲销原来的预付账款，确认费用： 借：以前年度损益调整 贷：预付账款 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目： 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积： 借：盈余公积 贷：利润分配 —— 未分配利润 直接计入当期损益 如果该笔费用金额较小，对企业财务状况和经营成果影响不大，根据重要性原则，可以直接计入当期损益，会计分录如下： 借：管理费用等 贷：预付账款 仅在汇算清缴时调整报表 如果不想调整账务，也可以选择仅在汇算清缴时调整报表。即在企业所得税年度纳税申报表中，通过纳税调整项目明细表对该笔费用进行调整，调增应纳税所得额，不做账务处理。
2025-01-11
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