演示账套

老师缴纳2022年企业所得税所得额149.15元会计分录怎么写

2023-04-06 12:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-04-06 12:18

同学你好，你是现在补缴2022年的企业所得税对吧？

快账用户4291 追问 2023-04-06 12:21

对的会计分录怎么写

齐红老师解答 2023-04-06 13:23

同学汇算清缴时，所得税费用的会计分录应该如何处理？在进行汇缴清算时，需要补缴所得税时不时通过“所得税费用”科目进行处理，而是需要通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。具体来说，汇算清缴时企业需要补交的所得税，贷记“应交税费—应交所得税”，借记“以前年度损益调整”。当然，“以前年度损益调整”可以当然就是“所得税费用”的替代品。我们不必过多的执念于具体的会计分录，而是需要具备透过会计分录，看清背后实际业务的能力。不过，“以前年度损益调整”只是过渡科目，最终“以前年度损益调整”同样需要通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。比方说，虎说财税公司在年度汇算清缴时，发现需要补缴所得税88000。会计分录为：借：以前年度损益调整 88000 贷：应交税费—应交所得税88000