演示账套

把以前年度的成本调出来再用今年的成本发票补进去，对以前年度的企业所得税有什么影响？怎么做分录？

2023-04-06 17:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-06 17:29

您好，是2022年成本费用没有发票现在来发票了么，那就不要改账了，年度汇算清缴前来发票都可以入去年费用成本的。调出来去年的利润就多了。分录是借：以前年度损益调整（替换成本费用科目）贷：未分配利润

快账用户7483 追问 2023-04-06 18:32

你好不是2022年度的发票，是2019年度的发票，发票不合格才把进项发票转出的。这样可以把以前的成本调出来再用现在的成本发票补上吗？

齐红老师解答 2023-04-06 18:36

您好，我公司也遇到这个事儿了，让我们更正2019年年度所得税汇算清缴的报表的，要纳税调增。我有急事要走开1小时，留言我回到电脑上第一时间回复哈，谢谢谢您的理解的宽容

快账用户7483 追问 2023-04-07 10:25

昨天看您忙就没打扰您，问下这种情况除了调整2019年汇算清缴的数据还要调整财务报表吗？怎么做调整成本的分录？

齐红老师解答 2023-04-07 10:37

您好，谢谢好心的您，我们账务上只做补缴所得税的分录，财务报表也就只有补缴所得税这个影响了未分配利润。您看我的理解对不对哈企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。如果是以前年度的，分录： 1、借：未分配利润贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税 3、借：应交税费-企业所得税贷：银行存款