如图，上期我做了这笔分录，这个月缴纳了8651.89请问，应交税费一应交增值税一转出未交增值税怎么消平？借方会一直挂着

前期形成借方 “应交税费 —— 未交增值税” 余额的情况当 “应交税费 —— 未交增值税” 在借方，说明前期存在多交增值税的情况。你之前做的分录 “借：应交税费 —— 未交增值税 2 元，贷：应交税费 —— 转出多交增值税 2 元” ，反映了多交增值税从 “转出多交增值税” 明细科目结转到 “未交增值税” 明细科目。后期销项大于进项时的分录处理转出未交增值税：当后期销项税额大于进项税额，产生应缴纳的增值税时，需要将未交的增值税从 “应交税费 —— 应交增值税” 的相关明细科目中转出到 “应交税费 —— 未交增值税”。你做的分录 “借：应交税费 —— 应交增值税 —— 转出未交增值税 6 元，贷：应交税费 —— 应交增值税 —— 未交增值税 6 元” 是正确的，此时 “应交税费 —— 未交增值税” 贷方余额为 6 元。冲平前期借方余额并缴纳税款：由于前期 “应交税费 —— 未交增值税” 借方有 2 元余额，可与本期贷方余额进行冲抵。实际缴纳税款时，只需缴纳冲抵后的差额部分。相关分录如下：冲抵分录：实际上无需单独做冲抵分录，因为 “应交税费 —— 未交增值税” 科目借贷方余额会自动轧差。此时该科目贷方余额为 6 - 2 = 4 元。缴纳税款分录：缴纳税款时，根据实际缴纳金额编制分录：借：应交税费 —— 未交增值税 4 元贷：银行存款 4 元经过上述处理，“应交税费 —— 未交增值税” 科目余额就会结平。

2025-03-18

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