演示账套

老师，2021年发生业务招待费付款3万元，21年收到业务招待费发票5万元，21年按照5万元记账的，22年发现错误发票多开了，22年做账-2万元的业务招待费，现在汇算清缴的时候我按照负数填写对吗，如果不对怎么修改呢

2023-04-10 12:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-10 12:49

你好，你2022年取得发票的时候，不是通过以前年度损益调整科目核算吗这种情况，应当更正2021年汇算清缴的申报，按正确的金额填写

快账用户1747 追问 2023-04-10 12:51

不是发票21年已经收到了，当时就是业务招待费5万元直接进费用了，实际付款3万元，这个钱以后也不会付了，所以22年做账的时候冲回去了2万元的业务招待费，我表达明白了吗，老师

齐红老师解答 2023-04-10 12:52

你好，22年做账的时候冲回去了2万元的业务招待费，这个也不是通过管理费用核算，而是通过以前年度损益调整科目核算，所以不会导致汇算清缴的时候业务招待费是负数啊

快账用户1747 追问 2023-04-10 12:53

所以22年的时候销售费用-业务招待费出出现了负数的情况，这样我填写所得税年报的时候填写期间费用表的时候销售费用-业务招待费的时候就出现负数的情况，我就是想问问这样的话会有风险吗

快账用户1747 追问 2023-04-10 12:54

或者说这样做账就是不对的，我应该怎么调整，因为22年已经记账销售费用-2万元了

齐红老师解答 2023-04-10 12:54

请仔细看我回复的内容

快账用户1747 追问 2023-04-10 13:08

22年做账不是通过以前年度损益调整核算的，是通过销售费用核算的

齐红老师解答 2023-04-10 13:09

你好，那说明你账务处理有错误啊

快账用户1747 追问 2023-04-10 13:10

是，所以问现在报年报的时候怎么填列啊，因为22年做账就是销售费用负数冲回去的

齐红老师解答 2023-04-10 13:10

你好，22年做账，你应当通过以前年度损益调整科目去核算应当更正2021年汇算清缴的申报，按正确的金额填写（3万）

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