演示账套

Q

A公司和B公司都是有限责任公司，A公司占有B公司90%的股。A公司未向B公司投资一分钱的情况下，B公司给A公司分了红。A公司收到分红在账面上做了投资收益，这种情况，我汇算清缴需要涉及到要填哪些表？

2023-04-10 21:44

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-10 22:10

A和B同是境内居民企业的话，在免税收入表中符合条件的居民企业间股息红利填分红金额，保存后会，主表会提取到免税收入金额，该部分不纳入应纳税所得额

快账用户1876 追问 2023-04-10 22:11

不需要填写“投资收益纳税调整明细表”吗

快账用户1876 追问 2023-04-10 22:14

还有一个A107011这个表？

齐红老师解答 2023-04-10 22:20

涉及纳税调整的，填写调整表

齐红老师解答 2023-04-10 22:21

一般指采用权益法核算，会计上确认的投资收益与实际收到的分红金额不一致

快账用户1876 追问 2023-04-10 22:26

因为A公司没有对B公司投资一分钱，所以A公司的账上没有长期股权投资—B公司这个科目，甚至分录

齐红老师解答 2023-04-10 22:27

不必须有的。现在资本金都是认缴制

快账用户1876 追问 2023-04-10 22:28

那老师您的意思是，我只用填写A107010这个表格，是吗？

齐红老师解答 2023-04-10 22:38

你们确认投资收益与实际到账没差额就只填这个表

快账用户1876 追问 2023-04-10 22:42

没差额，收多少就做了多少投资收益，两个公司都是一个老板

齐红老师解答 2023-04-10 22:45

那就不用调整，填免税收入就可以

快账用户1876 追问 2023-04-10 22:52

好的，谢谢老师

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