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工程公司,工程结算金额和主营业收入的金额是必须要一直? 这里的金额是含税金额还是不含税金额呢》?

2023-04-11 14:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-11 14:18

您好,是的,是要一致的,这个是不含税。不过在实操中工程结算一般是含税的。看企业自己的习惯。

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快账用户3957 追问 2023-04-11 14:20

那如果工程完工后怎么编制分录呢?

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齐红老师 解答 2023-04-11 14:21

你好简单的做法就是借应收账款贷,主营业务收入,结算收入。应交税费,应交增值税

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快账用户3957 追问 2023-04-11 14:23

我是说工程完工后的分录是.....?

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齐红老师 解答 2023-04-11 14:25

你好,是的,完工后就结算收入啊,确认收入。

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快账用户3957 追问 2023-04-11 14:28

开票时, 借:应收账款 贷:工程结算、应交税费-应交增值税 确认收入时: 借:主营业务成本、合同成本毛利 贷:主营业务收入 那工程结算科目还一直挂在账上面的,等工程至结算时,的分录是?

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齐红老师 解答 2023-04-11 14:33

你好,是这样子的。你如果要按工程结算,会计制度就是按你说的。有合同成本的,合同毛利这些的,但是实操中也没有必要这样麻烦。直接入成本和收入就好了。

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快账用户3957 追问 2023-04-11 14:45

因为现在所有项目都已经是这样确认收入分录的,只能先暂时这样做了。 后期工程竣工分录通过什么科目冲工程结算、工程施工科目呢

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齐红老师 解答 2023-04-11 14:46

您好,工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。  借:工程结算  贷:工程施工——合同成本  工程施工——合同毛利

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快账用户3957 追问 2023-04-11 14:47

是以那个金额为准呢

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齐红老师 解答 2023-04-11 14:50

你好,您说的哪一个科目?

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快账用户3957 追问 2023-04-11 14:51

是分别看他们的余额做相反分录冲抵?

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齐红老师 解答 2023-04-11 14:53

你好是的。就是最终结算的金额就分两部分嘛有一部分就是毛利,有一部分就是成本嘛。

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相关问题讨论
您好,是的,是要一致的,这个是不含税。不过在实操中工程结算一般是含税的。看企业自己的习惯。
2023-04-11
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款
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