老师您好！旅游业，小规模纳税人，小微企业，5月开具发票税后35万，开票时选择差额征税，6月才补替游客付的住宿费发票，飞机票，火车票共税后30万成本票，那7月报税的时候需要缴税吗？如何填报？

(3)某食品厂为增值税小规模纳税人，2019年6月发生以下经济业务。①外购原材料20000元，取得增值税专用发票。②购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元。③当月销售一批糕点取得含增值税收入25750元，钱已收到。④以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，取得不含增值税收入60000元，截至当月底收到50000元货款。要求:计算当月该食品厂应纳增值税税额。4某旅行社为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2019年7月该旅行社组织境内旅游收入80万元(含税，下同)，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计58万元;组织境外旅游收入110万元，付给境外接团企业70万元费用;承接境外旅游团人境旅游，该境外旅游团共收费40万元，本旅行社取得接团收入27万元，其中含代付门票等费用13万元。要求:计算该旅行社7月应缴纳的增值税税额。

老师，我们是小规模纳税人，商贸企业，我在补去年的账，去年8月份开错发票，本来要开一个点的，开错了，开了5个点的。去年10月份红冲掉了，又再开具一个点的正确发票。去年报第3季度，增值税的时候，跟税管员说了，按正确的一个点来报。10月份这个月就再没开过发票了。那我该如何做分录呢？可以直接在8月份的时候按一个点的来入账吗？然后后面的红冲就不需要再做了，这样可以吗？

5、综合案例:旅游公司(小规模)纳税申报上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2020年1月发生如下业务:(1)提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。(2)由于自然条件达不到景区开放要求，部分形成取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。(3)提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。(4)出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。(5)购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。(6)因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元;(7)支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。写出相应的销售额和销项税额，谢谢老师，好评

5、综合案例:旅游公司(小规模)纳税申报上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2020年1月发生如下业务:(1)提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。(2)由于自然条件达不到景区开放要求，部分形成取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。(3)提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。(4)出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。(5)购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。(6)因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元;(7)支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。根据以上业务填写销售额和销项税额

5、综合案例:旅游公司(小规模)纳税申报上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2020年1月发生如下业务:(1)提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。(2)由于自然条件达不到景区开放要求，部分形成取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。(3)提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。(4)出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。(5)购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。(6)因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元;(7)支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。根据以上业务写销售额和销项税额，谢谢