老师，我们是深圳公司，近期在北京设立了分公司，采用的非独立核算，主要用于发放工资、社保和公积金。我们深圳总公司处理账务的时候，只能计提公司承担的工资、社保和公积金。我是这么处理：拨款到分公司：借：其他应收款-分公司 贷：银行存款 计提工资时：借：管理费用 贷：其他应收款 社保和公积金也如此。请问这是对得吗？

看一下个税谁来申报？

个税是北京分公司来申报

那你总公司借其他应收款贷银行放款做这个就可以的

剩下的都是分公司自己来做。按照自己的职工来。

刚跟您说了，分公司不设立账套的，采用的非独立核算

你好，因为它的增值税、附加税、印花税、个税都是独立做的，异地的他自己申报自己的，只有企业所得税可以合并。

即使非独立核算，它的增值税也是独立核算的，不相信你看一下你的税种认定里面肯定有。

那个已经申报了

我现在问的是账务处理呀

分公司借其他应收款，贷银行存款 总公司借银行存款，贷其他应付款 计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

但是工资又不是从总公司的账户发

你好，我账上做的是分公司的，你看清楚了，总公司只有一个分。

但是我说了，我们分公司不做账的。

算了，你可能也不懂，就这样了吧。谢谢

总公司借其他应收款，贷银行存款 计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 其他应收款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷其他应收款

分公司借银行 贷其他应付款 支付出去， 借其他应付款贷银行存款。

好的，谢谢