老师，去年有6万多没有拿到成本票，做暂估处理，今年1月3万多取得成本票，怎么做账务处理，没有拿到成本票的是不是要做纳税调增？

借：库存商品-暂估入库 贷：应付账款 结转销售时：借：营业成本 贷：库存商品---暂估入库

借应付账款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

借应付账款？

可以把这个应付账款冲销。

主要是款我还需要付，只是拿不到票啊，拿不到发票不是要做纳税调增嘛？

你这个在汇算清缴前可以取得发票吗？

还有3万多拿不到票了

你如果没有发票的话，就在汇算清缴纳税调整的时候调整。

调增这部分也要写会计分录吧？