同学,你需要调整22年度的损益 借:以前年度损益调整 贷:应收账款 调整此笔收入影响的所得税费用 借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整 最后调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
实际工作中我遇到了一个实战的问题,我新入职一家小规模公司,2020年5月份申报19年汇算清缴时,只在调整表上收入调增了20万,只交纳了所得税,也没有交增值税等,实际去年的账上并没有做这笔无票收入,现在账上还挂着这20万预收账款呢,请问,1.这调整表上的无票收入的分录需要处理吗?2.这20万的收入怎么和账上挂的预收账款冲平呢?还有还发现成本还调减了22万,应付账款有家20万的挂账,实际已经付清款了,当初付款时直接做到主营业务成本了,没有收到发票,实际收到发票后又记入成本,第一次遇到这种情况,怎么处理这事
我们有个项目2019年就已经竣工结算,发票款项都两清了,今年政府审计,审减了30多万工程款,我们公司需要退还甲方多付的30多万工程款,但是只跟我们开行政事业单位结算票据,上面注明了收多付工程款,金额30多万,说发票不用操作了。我们这边应该怎么账务处理?如果我们公司自行将之前2019年开具的增值税普通发票冲红,我在今年把它整张冲红,再按差额开一张正数。那我做账是直接冲今年的收入,还是要调以前年度的账和以前年度的企业所得税申报表?(我公司今年收入5000多万,需要红冲30多万收入)
某企业2018年度汇算清缴的资料如下:1取得销售收入2500万,销售成本1100万元2发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元,新技术的研究开发费用40万元),财务费用60万元3销售税金160万元(含增值税120万元)4营业外收入70万元,营业外支出50万元(通过公益性组织向贫困地区捐款36.24万元,支付税收滞纳金6万元)5连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)6计入成本、费用中的工资总额150万元,提取职工工会经费3万元,职工福利费23万元,职工教育经费6万元7已经预缴了企业所得税50万元8该公司在AB两国有分支机构,在A国机构的税后所得为28万元,A国所得税税率为30%,B国机构的税后所得为24万元,B国所得税率为20%,在A\B两国已分别缴纳了所得税12万元,6万元,假设A\B两国计算应纳税所得额的方法与我国税法相同,要求:计算该公司的年度企业所得税额,是否需要补缴,补缴多少?
(一)甲公司2016年7月销售给乙公司一批产品,价款200万元(含增值税)。乙公司8月份收到所购物资并验收入库。按合同规定,乙公司应于收到所购物资后两个月内付款。由于乙公司财务状况不佳,到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日编制2016年财务报表时,已为该项应收账款提取坏账准备20万元。12月31日资产负债表上“应收账款”项目的金额为500万元,其中180万元为该项应收账款。甲公司于2017年1月30(所得税汇算清缴前)收到法院通知,乙公司已宣告破产清算,无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60%。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月20日。(8分)要求:1.判断该事项是调整事项还是非调整事项2.如果是调整事项,进行相关调整处理
1居民企业甲公司,主要从事设备制造,2020年产品销售收人2500万元,利润总额550万元,其他有关财务资料如下:(1)开展研发活动实际发生研发费用120万元,未形成无形资产计人当期损益;(2)通过市民政部门向灾区捐赠50万元,直接向灾区某小学捐贈5万元;(3)实际发生与生产经营有关的业务招待数30万元,已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料及相关规定,不考虑其他因素,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:万元)。(1)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。(3)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师,我是需要把账务处理在23年1月份,还是处理22.12月份呢?
22年已经结转了呀,你就在现在处理就可以了,以前年度损益就是用来调整往年的账的