学员你好,广告费,招待费计算限额扣除,借款超过银行利息部分不得扣除,直接捐赠不得扣除。通过民政局捐赠在利润总额12%的可以扣除,超过不可以,资助相关联的企业不得扣除
我国境内某从事生产的居民企业2018年发生下列业务:(本题答案中的金额单位为万元)(1)销售产品收入3 000万元(不含税,下同);(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元;企业找运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.3万元;(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入80万元;(4)出租财产取得其他业务收入30万元;(5)取得国债利息收入20万元;(6)全年销售成本1 500万元;税金及附加100万元;(7)全年销售费用600万元,含广告费500万元;全年管理费用250万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元;(8)全年营业外支出60万元,含公益性捐赠支出30万元、直接对私立小学捐款20万元、违反政府规定被工商局罚款5万元;要求计算:该企业应纳的所得税额,请用用应付税款法并编制相应的会计分录。
某高新技术企业2020年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;取得国债利息收入2万元。(2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元,增值税3.6万元。(4)让渡资产使用权,取得专利实施许可费,取得其他业务收入10万元,增值税0.6万元。(5)全年销售成本1000万元;全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用300万元(含招待费80万元,新产品研究开发费70万元);全年财务费用50万元。(6)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐赠20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元)。(7)财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万元,资金拆借额100万元,银行同期同类贷款利率为8%。(8)企业当月提取存货减值准备10万元(9)全年税金及附加5万元。二、模拟要求1.计算该企业的会计利润总额
瑞德进出口贸易有限公司损益表显示2019年度有关经营情况如下:(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元、出口产品销售收入5000万元;企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元;(2)12月份外购原材料取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,企业已计入“营业外收入”(3)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。请问一共收入总额是多少,怎么算
4)全年应扣除的销售成本7300万元,发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元;经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款利率为5%)。(5)2019年企业应缴纳的税金及附加为12.5万元。(6)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元;自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)公司会计小余在2020年初进行2019年所得税汇算清缴时针对上述会计资料不知道该如何汇算,特别是相关成本、费用的税前扣除,哪些能扣除?哪些不能?扣除的标准是什么?请你帮助小余解决他的麻烦。
公司损益表显示2021年有关经营情况如下:①1~12月取得商品销售。收入8,500万元,企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入600万元,歌厅收入400万元。②12月份外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款500万元,增值税80万元,接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8万元,企业已按会计准则规定计入营业外收入。③12月份转让股票收益70万元,转让国库券收入30万元。④全年应扣除的销售经营成本7,300万元,发生的与生产经营相关的业务招待费70万元,发生广告费100万元,经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年支付了利息费用24万元,同期金融机构贷款利率为5%。⑤在营业外支出账户中发生的,通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元,自然灾害损失30万元,取得保险公司赔款5万元。1.请计算2021年所得税前应扣除的业务招待费,广告费,利息费用?2.计算会计利润=1871万元所得税前应扣除的营业外支出金额?
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?