老师好，小规模纳税人企业，在23年3月份收到个税手续费返还17.4元，怎么申报增值税？我看增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）没有地方填啊？

老师是我理解的这样吗？填在12行其他免税销售额，直接填写17.4？还是填写17.4÷1.06＝16.42？，本期免税额19行填写1?还是填写0.98?

是填写17.4/1.03*0.03的金额就行了

手续费税率是按3%吗？那填的位置是分别填写：12行16.89，19行0.51?

对，没错，就是这么填写的，小规模就是这个a税率

谢谢老师，现在这个手续费是免征增值税吗？只需要填写主表，附表不需要填写吧？

对，你要是小规模，并且没开其他的发票，这个就是免征增值税的

是小规模纳税人，但1月份开了10万（税率3%）专票，不知道这样填写申报可正确?

专票是填写在这个地方的

谢谢老师，小规模企业他这个手续费是按1%?还是3%?

按照3%的税率填写就行了

谢谢老师，个税手续费只需要申报增值税就可以了吧，其他的水利基金等就不需要了吧