老师，我们公司有一笔去年确认的设计收入，本月发生退款，应该怎么账务处理呢？我们是适用的小企业会计准则。去年入账时做的：借：库存现金 45000， 应收账款 5000。 贷：主营业务收入-设计收入 48543.69， 应交税费-应交增值税 1456.31.那时没有达到起征点，所以也没有缴纳增值税

小规模纳税人，而且这跟汇算清缴有关系吗？我们还没有做去年的汇算清缴

同学你好 增值税和汇算清缴没关系的

但我们收入变少了啊，要不要减下来呢？

同学你好 这个要减下来的

汇算清缴表里面直接减下来吗？

同学你好 对的 直接减下来就可以

本月分录怎么做呢？

这个就是冲减才可以的

老师可以说一下具体怎么冲减吗？还有5000应收账款挂着呢。

你按照冲减收的来申报

那本月的分录应该怎么做呢？我确实没听太明白您的意思，不好意思