老师：您好！我们是一般纳税人，用的是小企业会计准则。这段时间因为总公司要审计，查账的时候，发现前任会计把2019年4月的几笔应收账款的增值税销项做成了进项，但缴纳税款没有错误，就是借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-进项税款 ，如何调整？

老师：这么晚了，抱歉打扰您了！还有问题想请教一下！前任会计之前做账没有按只是设置了增值税进项和销项，缴纳税款的时候，就直接借：应交税费-增值税-销项税款 贷：银行存款就缴纳了，没有设置转出未交增值，和未交增值税科目，所以账面上增值税进项和销项余额都不准确，但缴纳税款是对的，现在应交税费贷方余额比未交增值贷方余额大很多？如何调整？

应交税费贷方余额比未交增值贷方余额大很多？ 不是没有未交增值税科目的么？怎么会有贷方余额？

查账后发现有些是漏记了进项税，有些是没有把进项税分离出来，直接计入主营业务成本，有些是属于加计抵减，都是以前年度账的问题，税款缴纳没有错，没多交，也没少交。现在总公司要求把应交税费贷方余额调整与未交增值税余额一致。老师，该怎么处理？

那能分清楚进项税额多少 加计递减多少吗？

漏记的进项税款是22670.25，如果加上漏记的进项税款，应交税费和未交增值税的差额还有1249.23元但还有加计抵减的税款有2123.01元，不知道什么原因？

如果想要核查清除 那就只有每个月账跟申报表核对 然后再做调整

老师：如果是漏记的进项，会计分录是不是借：应交税费-增值税-进项 贷：主营业务成本 ？

老师：如果是以前的加计抵减的会计分录如何写？

借：主营业务成本 借方红字 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字

老师：还想请教一下，之前的增值税加计抵减的分录呢？

借：应交税费-未交增值税 贷：其他收益  加计抵减的时候 是这样写分录的 您前面加计抵减没有写过分录吗

老师：之前没做过加计抵减的分录