老师我想问一下，我第一季度小规模按一个点 来开票的40万，我开具的是一个点的发票，做分录的话，需要把那两个点减免的税额进营业外收入吗

是的，问题是我40万1个点增值税产生4000元销项税额，我分录做法，借：应收账款404000，贷：主营业务收入400000，应交增值税4000就可以了吗

对的，因为不免税，所以是这么做的。

申报表显示了发票是显示在3个点税率不含销售收入，减征了2个点的税额，那我是按开票来做分录，还是按申报表来做分录，把那两个点的减免进营业外收入

哦，减免的2%可以记入营业外收入

那如果进营业外收入是不是开票是3个点的，但是申报表还是按你1个点来减免，那账务处理那两个点的减免进营业外收入是吗

对，是记录到营业外收入了。

老师那问题按这么做的话，就不是根据我发票入账了

对呀，你这就是根据发票入账。

那就是不用进营业外收入，直接应交增税税一个点是吗

对对应的一个点转到营业外收入就可以。

老师我看到学堂的课程老师就按一个点来入账没有按三个点入账在减免的两个点进营业外收入

是，所以你只见着一个点入账也可以。

好的谢谢老师