老师你好，现在在做22年企业所得税汇算清缴。有个问题想请教下就是：补缴的企业所得税是补计提回22年12月份，还是说23年哪个月做22年企业所得税汇算清缴就做在哪个月那笔计提企业所得税的分录。

借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 你这两笔分录是第一笔是计提在22年12月的吗？第二笔知道是哪个月份扣款就做在哪个月份

第一笔是计提在23年交税时做

老师你的意思是：第一笔分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 做在做企业所得税汇算清缴那个月份吗？

是的，就是那个意思的

那比如账上有暂估款怎么冲调呢？如果用第一笔分录可以冲调吗？

关键是什么业务的暂估？

就是成本不够的情况下做了笔暂估款。所以账上会有一笔暂估款挂在那里。就是不明白这笔要怎样冲调下。

意思是虚估的成本？那么就只有先红冲，再重新做报表，然后汇算

你意思是我在22年12月反结账来做红冲，再做22年汇算清缴是吗？老师。然后要补缴的企业所得税就在23年做计提。