想问下21年度汇算清缴是在今年22年做的，我想问，计提汇算清缴所得税费用，借所得税费用，贷应交税费-所得税，这个分录是计提在什么时候？去年12月，还是说在今年22年缴纳的这个月去做呢？

1.意思是去年12月没有计提所得税的话，在今年计提，要走以前年度损益调整，对吗？ 2.后面一个说汇算之后多退少补，这个是指去年12月有计提所得税的情况吗

你好1.  是的 2.  是说的21年汇算所得税  ；     汇算后计算的应交所得税金额 与你之前预交的 4个季度  缴纳的金额   计算； 是否多缴纳或者少缴纳    

1.正常做汇算清缴，所得税是要在去年12月份计提的，对吗？ 2.如果是，12月计提的这个金额，是根据21年利润表中利润总额去算21年一整年要交的所得税，然后减去四个季度预缴的总金额，就是12月要计提汇算的数，对吗？ 3.21年一整年里我有些费用是调增的，还是说12月计提汇算所得税金额是用利润表中的利润总额+调增的金额来确定21年一整年的所得税，再减去四个季度预缴金额来计提呢？ 4.这种估计的金额总会有偏差，计提数大于或者小于实际汇算后缴纳的金额，分录上是要怎么调整啊？

 你好1. 是2. 是   3.  调增后  计算 应交所得税；  减去预交 税费； 剩下的计提  4.  1、补交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳应缴税款时 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 退税的话； 做相反分录    

最后一个，退税部分做相反分录：借应交税费-所得税，贷：所得税费用，对吗？意思是12月计提多了，现在冲掉多计提的部分

你跨年红冲，借借：应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

好的，谢谢老师。