2022年1-12月份的电费，凭缴纳电费的收据已经计入了管理费用－电费，以前都没有开过专票，但是2022年12月份修改了开具专票，1-12月份所使用的电费在2023年1月份开具了15万的专票，这个票需要怎么入账啊？会计分录怎么写？会不会涉及到要调整去年缴纳电费的分录？

小企业会计准则

这个用利润分配未分配利润来的

那我现在收到这个发票，要怎么入账呢？会计分录要怎么写？

借利润分配未分配利润 借进项 贷银行存款

这个发票的费用是去年缴费的时候就已经付过了的

那你挂往来了吗还是啥

就是的会计是根据缴费的收据做的分录，借管理费用贷现金，之前都没开过发票，然后去年12月份就去电力局修改了开专票，就在2023年1月份的时候把去年一整年的使用电费开了发票出来了，没有记往来的，所以就不知道这个发票收到了要怎么处理

直接原分录负数红冲然后再做蓝字分录吧

现金的分录不能用负数的吧？还有什么其他方法不？

你可以做往来科目的

借管理费用负数贷其他应收款负数 借管理费用 借进项 贷其他应收款

好，谢谢老师啦，贷其他应收款的负数是吧？那这个金额会一直存在于报表上，没关系的吧？

对的 这个没有了，最后冲减了

老师，其他应收款贷方负数是代表什么意思啊，还是不太懂

然后我还有一个问题，就是因为有一些收入还挂在往来了，因为不确定客户是否要开票，就还没有确认收入，但是就导致我们一季度的利润表上显示主营成本比主营收入要高，这样的话会不会有问题啊？

就是应收未收的意思

好的，麻烦老师帮我看看另一个问题

你不做收入就不要做成本哦

那我收到的成本发票要怎么做会计分录才不会做到成本里呢？