以前年度汇算清缴时未发放工资纳税调增了，这个未发放工资属于计提错误，所以这个月把这部分未发放的工资全部冲销，这个月未分配利润会因为冲销这部分工资而增加，请问现在汇算清缴时需要把之前纳税调增的调减吗

以前年度是2020年和2021年度多计提的，在2023年3月份冲销的，那在汇算清缴2022年的时候是调减，请问老师怎么填？

借应付职工薪酬工资贷以前年度损益调整

我是说在汇算清缴2022年时要考虑2023年3月份冲销的这部分工资吗

是的，需要的，需要这么做。

老师你说的意思那我账载金额怎么填？要冲减3月份冲销的工资吗？

金额填写的是你账上计提的，没有冲减之前的 实际金额和税收，金额填写的是实际支付出去的，也就是不包含多计提的。

还有一部分工资是2020年漏入账的，施工单位当年已经代发了，2020年年报的时候没有填，2022年年报是不是也要填到实际金额和税收金额里？

对的，是的，是这么做的。

那2023年冲销的2020年工资这部分，是不是需要填在2022年年报的，税务金额里？

对的，是的，是这么做的。

2020年当年会计上是40的工资，有15未入账漏报了，有20未发放，税务纳税调增20，2022年全年计提工资100，发放110（有10万是2020年工资），2023年3月冲销了2021年多计提的10，补提了15万，请问2022年年报职工薪酬纳税调整表中怎么填？

2020年的那个有15万是未入账漏报的是什么意思？没有申报个税还是怎么啦？

没有做账和报税，所以3月份补入账和报税了，更正申报了

你好，2021年的情况你没有说没法给你做没考虑 纳税调整需要5万。

2020年当年会计上是40的工资，有15未入账漏报了，有20未发放，税务纳税调增20，2021年计提50，发放45（有5万是2020年的未发放的）2022年全年计提工资100，发放115（有10万是2020年工资，有5万是2021年工资），2023年3月冲销了2020年多计提5万和2021年多计提的5万，补提了15万，请问2022年年报职工薪酬纳税调整表中怎么填？老师以这个问题为主，麻烦啦

账载金额填写100万，实际金额和税收金额填写105

老师能说说原因吗？这个补提的不写在里面吗？