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2022年计提的工资在企业所得税汇算缴时未发放,进行了纳税调增处理,这部分工资于2024年2月发放了,请问在进行2023年企业所得税汇算清缴时还能进行纳税调减吗?如能调减,表格上具体怎么填写?

2024-05-07 10:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-07 10:43

职工薪酬明细表,实际金额和税收金额加上这一部分就行。

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快账用户8785 追问 2024-05-07 10:53

2022年计提的金额在当年的企业所得税汇算时账载金额已经包含了这部分未发的数,那现在我可不可以只在2023年汇算时职工薪酬调整表里实际发生额这栏里加上这部分金额?

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齐红老师 解答 2024-05-07 10:55

可以的,可以这么做的。

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快账用户8785 追问 2024-05-07 11:01

那今年的表格里面帐载金额要比实际发生额小些,这样可以吗?

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齐红老师 解答 2024-05-07 11:03

你好,按照你实际的来填写就可以的。账载金额是计提的 实际金额,税收金额都是支付出去的。

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职工薪酬明细表,实际金额和税收金额加上这一部分就行。
2024-05-07
需要调整 借应付职工薪酬工资 贷利润分配未分配利润 小企业会计准则的
2024-04-29
你好,职工工资在职工薪酬明细表,税收金额,实际金额里面减去 然后发放了之后再纳税调减
2025-09-30
对的,是的,是这么做的。
2023-04-17
账载金额:填今年计提的全部工资(不含去年) 实际发生额:填今年发的所有工资 = 今年发去年调增的工资 %2B 今年已发的工资 税收金额:= 实际发生额 纳税调整额= 账载金额−税收金额 今年计提未发部分:调增 去年调增、今年发放部分:自动调减(不用单独填,系统自动抵扣) 举例(秒懂) 去年调增未发工资:10 万,今年发了 6 万 今年计提工资:50 万,今年只发 40 万,剩 10 万未发 账载金额 = 50 万 实际发生额 = 40%2B6=46 万 税收金额 = 46 万 纳税调整 = 50−46=%2B4 万(调增) (去年的 6 万,直接在今年抵扣了)
2026-05-14
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