演示账套

老师，麻烦问一下，计算抵扣的，能先放待抵扣吗

2023-04-19 14:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-19 14:10

你好不抵扣这样是可以的

快账用户5601 追问 2023-04-19 15:41

那老师，待抵扣进项税额和待认证进项税额有什么区别

齐红老师解答 2023-04-19 15:45

你好待抵扣是认证了没有抵扣的待认证进项税额与进项税额有哪些区别根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）中详解有关“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产或不动产需支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。由此可见“准予从当期销项税额中抵扣”是指在增值税发票综合服务平台中已认证通过，并且在当期申报增值税报表上填写附表二（本期进项税额明细）表。平时购进我们只是取得增值税专用发票，还没有认证，所以账务处理借记“应交税费--待认证进项税额”。在实际工作中如何运用月底税务处理一般根据公司的增值税的税负由“销项税额”反推需要认证多少“进项税额”（增值税的税负=实际缴纳的增值税额/实际收入），即回来的专票到了月底不一定全部认证，我们计算出需要认证的发票通过“增值税发票综合服务平台中勾选认证通过”，这时账务处理如下：借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应交税--待认证进项项税额如月份还有没认证的进项发票对应的进项税额还是在借记“应交税费--待认证进项税额”待着。待下期需要勾选认证后再做上面的账务处理。