#提问#老师，什么时候做这笔分录 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税

那当月有留底税额要不要做这笔分录

你好 不是这个 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

如果有留抵不用做分录吧，不用做结转进项、销项等

这两个是不同的时点。我说结转分录是当期销项小于进项的时候做这个分录，这样才产生了留底。 下个月才会用留底的来抵扣增值税，这是两个不同的时点，所以账务处理也不一样，这样说清楚吗？

我意思是平时不需要结转进项和销项，只有产生应纳税额交税才做吧

平时每个月的月末，把销项和进项都结转到转出未交增值税科目。

就是上面我发给你期末结转的第一个分录和第二个分录，这两个每个月都要做。