4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业，公司每年购进材料 200 万元左右（含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为 13%；如果是小规模纳税大，则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划，并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分）分析：（1）永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于无差别平衡点增值率为_ _，而该公司增值率（大于或小于）无差别平衡点增值率，所以该公司应选择当_ （一般纳税人还是小规模纳税人)。（3 分，每空1分) 验证：（3）永胜公司如果为一般纳税人，其应纳增值税为（）万元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永胜公司如果为小规模纳税人，其应纳增值税为（）万元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

首先，我们需要计算该工业企业的无差别平衡点增值率。无差别平衡点增值率是指在增值税抵扣制度下，企业选择作为小规模纳税人或一般纳税人所实现的增值额与销售额之比。当增值额占销售额的比重等于无差别平衡点增值率时，两种纳税人身份在增值税税负上没有区别。根据题目，该工业企业的无差别平衡点增值率的计算过程如下： 1.小规模纳税人的税率为3%，其应纳增值税额为：480/（1%2B3%）×3%=14.06万元。 2.一般纳税人的税率为13%，其应纳增值税额为：480/（1%2B13%）×13%=57.69万元。 3.无差别平衡点增值率为：57.69/（480-393.6）=78.95%。接下来，我们运用无差别平衡点增值率判别法对该工业企业的增值税纳税人身份筹划策略进行分析： 1.如果该工业企业的增值额占销售额的比重小于无差别平衡点增值率（78.95%），那么选择作为小规模纳税人更为有利，因为其应纳增值税额较低。 2.如果该工业企业的增值额占销售额的比重大于无差别平衡点增值率（78.95%），那么选择作为一般纳税人更为有利，因为其应纳增值税额较低。综上所述，如果该工业企业的增值额占销售额的比重小于78.95%，那么应该选择作为小规模纳税人；如果大于78.95%，则应该选择作为一般纳税人。

2023-11-01

齐红老师解答 2023-04-20 12:20

（1）永胜公司含税增值率B（500-200）/500=60% （2）由于无差别平衡点增值率为:23.08%,该公司应选择当小规模纳税人一般纳税人增值税率=13%，小规模纳税人增值税率3%，令两类税负相同，则：（不含税销售额-不含税购进额）*13%=不含税销售额*3%，（不含税销售额-不含税购进额）/不含税销售额=3%/13%=23.08%, 若增值率小于23.08%,选择一般纳税人税负较轻，繁殖，选择小规模纳税人较为有利。 3永胜公司如果为一般纳税人，其应纳增值税为（C ）万元。（500-200）/(1+13%)*13%=34.51 4）永胜公司如果为小规模纳税人，其应纳增值税为（C）万元。500/(1+3%)*3%=14.56

希望我的解答对您有所帮助，期待您的好评！