4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业，公司每年购进材料 200 万元左右（含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为 13%；如果是小规模纳税大， 则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判 断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划，并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分） 分析： （1）永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于无差别平衡点增值率为_ _，而该公司增值率（大于或小于） 无差别平 衡点增值率，所以该公司应选择当_ （一般纳税人还是小规模纳税人)。（3 分，每空1分) 验证： （3）永胜公司如果为一般纳税人，其应纳增值税为（ ）万元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永胜公司如果为小规模纳税人，其应纳增值税为（）万元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业，公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%，如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢？

25.利达公司是增值税一般纳税人，下一年度预计会实现不含增值税销售额620万元，可以抵扣的年不含增值税购进额为 372 万元。增值税税率为 13%，增值税征收率为3%时，增值税一般纳税人与小规模纳税人不含税销售额税负无差别平衡点增值率为 18.75%。 问题: (1)计算本公司不含税销售额增值率，判断其作为增值税一般纳税人税负轻，还是作为小规模纳税人税负轻。 (2)计算该公司作为增值税一般纳税人和作为小规模纳税人时的应纳增值税税额。 (3)分析该公司如果想成为小规模纳税人，可供选择的可行性筹划方案有哪些?

4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业，公司每年购进材料 200 万元左右（含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为 13%；如果是小规模纳税大， 则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判 断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划，并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分） 分析： （1）永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于无差别平衡点增值率为_ _，而该公司增值率（大于或小于） 无差别平 衡点增值率，所以该公司应选择当_ （一般纳税人还是小规模纳税人)。（3 分，每空1分) 验证： （3）永胜公司如果为一般纳税人，其应纳增值税为（ ）万元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永胜公司如果为小规模纳税人，其应纳增值税为（）万元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

2、某工业企业现为增值税小规模纳税人，会计核算健全，可以申请一般纳税人资格，其销售对象主要是最终消费者，对增值税专用发票无特别要求。本年应纳增值税的含税销售额为480万元，购进货物金额（含税）393.6万元。运用无差别平衡点增值率判别法分析该工业企业本年增值税纳税人身份筹划策略。

2、某工业企业现为增值税小规模纳税人，会计核算健全，可以申请一般纳税人资格，其销售对象主要是最终消费者，对增值税专用发票无特别要求。本年应纳增值税的含税销售额为480万元，购进货物金额（含税）393.6万元。运用无差别平衡点增值率判别法分析该工业企业本年增值税纳税人身份筹划策略。