老师你好，企业所得税汇算清缴固定资产调整明细表，去年有一次性扣除的，今年如何填写啊

你好，今年也按报表提示的填写，填写本年折旧累计折旧固定资产原值等等。

不可以 这个是只限当年

你好；  比如一个企业参考这个思路去写；   学堂也有这个讲解课程的； 有空去看看   2018企业购入一台单位价值300万元的机器设备（假设该企业就此一个设备），预计折旧年限10年，残值为0，则会计核算每月计提折旧额2.5万（=300/10/12）,如何进行年度纳税申报？ 企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况： 2018年度填报： 1、第3行“（二）飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第5列“税收折旧、摊销额”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元； （2）第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”填报5万元； （3）第9列“纳税调整金额”填报-295万元。 2、第10行“（三）固定资产一次性扣除” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第5列“税收折旧、摊销额”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元； （2）第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”、第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”填报5万元； （3）第7列“加速折旧、摊销统计额”填报295万元（=300-5）。 2、2019年度 1、第3行“（二）飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元； （2）第2列“本年折旧、摊销额”填报30万元； （3）第3列“累计折旧、摊销额”填报35万元； （4）第5列“税收折旧、摊销额”填报0元； （5）第9列“纳税调整金额”填报30万元。  

对的是的，是这么做的。

1.第1列”资产账载金额”: 填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的 金额。 提示:执行会计准则的企业,其资产负债表上的资产=金额都是以净额反映的,不能作为填报依 据,建议根据企业固定资产清单”中的固定资产原值年初数加本年增加数填列。执行会计制 度的企业,资产负债表上虽有资产原值,但本期固定资产减少后,资产原值中已不包合这一部 分,而本期计提折日中可能包含这部分资产的折旧,折旧和原值没有对应关系。因此,也建议 根据企业”固定资产清单”中的年初数加本年增加数填列。 2.第2列本年折旧、摊销额”: 填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列” 累计折旧、摊销额”: 填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列资产计税基础”: 填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史 成本)的金额。 5.第5列”按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”: 填报纳税人按照税法一般规定计算的 允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征 税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列”加速折旧额”: 填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 提示:本表中有三个折旧额的概念,包括会计折1旧额,税法一般规定折旧额和加速折旧额,需 区别。会计折旧额一般取自企业账面 ,税法一般规定折旧额和加速折旧额 ,需要单独计算, 并注意-般折旧额和加速折1旧额的计税基础不得重重,否则会导致重复计算折旧额,重复调减 应纳税所得额。根据填报说明，-般折旧额的填报口径,包合国税发[2009]81号文件的加速 折旧。本列“加速折旧额”仅指财税[2014)75号文件和国家税务总局公告2014年64号文件规 定的加速折旧。 7.第7列”其中: 2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”: 根据《固定资产加速折旧、 扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列”累计折旧、 摊销额”: 填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销 额。 9.第9列金额”: 填报第2-5-6列的余额。 10.第10列”调整原因”: 根据差异原因进行填报, A、折旧年限, B、折旧方法, C、计提原 值，对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。