老师，去年暂估的20万成本，在汇算清缴之前没有取得发票的话，需要纳税调增20，请问，账务如何处理，还是说暂估成本的余额就一直是20；今年如果还要继续暂估的10话，那明年汇算清缴之前取得了今年暂估10万的发票，请问还调增么，因为暂估里面一直有余额？

没明白余额那一个问题？暂估成本余额20万（未取得发票调增了），今年如果还要继续暂估的10话，那明年汇算清缴之前取得了今年暂估10万的发票，因为暂估里面一直有余额，请问还调增么？这个余额就一直在账里面挂着 不需要管么？

发具体科目来说，具体哪个科目有余额？

借方：主营业务成本 贷方 应付账款——暂估 应付账款——暂估这个科目 您再看下问题吧

这不就是我前面说的往来科目吗？应付账款，你把这个钱付出去就平了。

没有发票怎么平

。没有发票，咱汇算清缴纳税调整就行了，账务处理不用动。

就是因为没有发票所以这个科目一直有余额呀 所以需要处理么？一直挂着就行么 ？会影响下一年的暂估和调增么？

这个不影响，就是正常计入成本了，做账就是正常计入成本了。然后只是因为没有发票才汇算清缴调整就行了。没有没有其他的。